Исчисление, ставки, сроки: налоговая отчетность для ГПХ и услуг няни в РК и РФ

1. Иностранный гражданин, осуществляющий нянчу, должен уплачивать налог на доход физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) в размере 30% от заработной платы.
2. НДФЛ и страховые взносы исчисляются по ставке 13% и 22% соответственно.
3. Иностранный гражданин должен представлять налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и отчеты по страховым взносам (формы РСВ-1, РСВ-2, ФСС-4) в налоговые и социальные органы до 30 апреля следующего года.
4. Налоги и отчисления уплачиваются ежеквартально в течение 25 дней после окончания отчетного периода.
5. Гражданин РФ, который заключил договор с иностранным гражданином, должен предоставлять налоговую отчетность в соответствующие налоговые и социальные органы.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор ГПХ между гражданином Республики Казахстан и физическим лицом-резидентом Российской Федерации;
2. Документы, подтверждающие наличие у гражданина РК РВП и пребывание в РФ свыше 183 дней в 2018 году;
3. Налоговые декларации и отчеты, подтверждающие уплату налогов и отчислений.

Отвечая на поставленные вопросы:

1. Иностранному гражданину, оказывающему услуги няни, необходимо исчислять страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Медицинский страховой фонд. Кроме того, в зависимости от формы организации деятельности физического лица-работодателя, может потребоваться исчисление и уплата налога на прибыль (для ИП) или НДФЛ (для ООО и других организаций).
2. Ставки налога на прибыль и НДФЛ зависят от дохода, полученного физическим лицом-работодателем. Ставки социальных страховых взносов составляют 22% (включая 2% на фонд обязательного медицинского страхования) от заработной платы иностранного гражданина.
3. Налоговая отчетность в налоговые и прочие органы должна быть представлена в соответствии с установленными законодательством РФ сроками, в том числе декларация по налогу на прибыль (НДС) - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; отчетность по страховым взносам - ежедневно (для ИП) или не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (для ООО и других организаций). Формы представляемых отчетных документов определяются Федеральной налоговой службой РФ.
4. Налоги и отчисления должны быть уплачены в соответствии с установленными законодательством РФ сроками, в том числе налог на прибыль (НДС) - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; страховые взносы - ежемесячно (для ООО и других организаций).
5. Налоговую и прочую отчетность должен предоставлять гражданин РФ, являющийся работодателем иностранного гражданина. Однако гражданин РК также может быть обязан предоставлять налоговые декларации в Республику Казахстан в соответствии с законодательством своей страны.

1) Статьи 208-210 Налогового кодекса РФ (об уплате налога на доходы физических лиц и социальных налогов и сборов); 2) Ставки налога на доходы физических лиц зависят от суммы дохода и составляют 13% или 30%; 3) Налоговая отчетность предоставляется в налоговые органы ежегодно до 30 апреля текущего года по форме 3-НДФЛ и в Фонд социального страхования до 1 февраля текущего года по форме СЗВ-М. В некоторых случаях может быть необходимо предоставить дополнительную налоговую отчетность по форме 4-ФСС; 4) Налоги и отчисления должны быть уплачены в срок до 2-го числа месяца, следующего за налоговым периодом; 5) Налоговую и прочую отчетность предоставляет и уплачивает работодатель, то есть физическое лицо, заключившее договор ГПХ.