Грузоперевозки ИП с использованием транспорта на праве договора безвозмездного пользования: налогообложение и отчетность

Добрый день! Если Вы являетесь индивидуальным предпринимателем и используете транспортное средство на праве договора безвозмездного пользования в рамках своей деятельности по грузоперевозкам, то Вам предоставляется право применять систему налогообложения "Единый налог на вмененный доход". При этом, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, расходы по оплате договора безвозмездного пользования не могут быть учтены в качестве расходов налогоплательщика при исчислении налогооблагаемой базы по указанному виду деятельности. Однако, в соответствии с пунктом 2 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации, если сумма внереализационных доходов превышает размер, установленный законодательством Российской Федерации для применения системы налогообложения "Единый налог на вмененный доход", то налогоплательщик обязан перейти на общую систему налогообложения. Таким образом, при использовании транспортного средства на праве договора безвозмездного пользования и применении системы налогообложения "Единый налог на вмененный доход" Вы не должны отчитываться по упрощенной системе налогообложения (УСН) и не можете учитывать в качестве расходов оплату договора безвозмездного пользования, а также следует учесть возможность перехода на общую систему налогообложения при превышении установленного законодательством РФ размера внереализационных доходов.

Для того, чтобы правильно решить этот вопрос, вам понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
2. Договор безвозмездного пользования транспортным средством;
3. Документы, которые подтверждают факт осуществления грузоперевозок.

В данном случае, если вы являетесь плательщиком ЕНВД, то налоговые последствия для вас заключаются в том, что вы должны ежеквартально подавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 6% от общей суммы дохода, полученного от осуществления грузоперевозок.

Относительно внереализационного дохода от безвозмездного пользования транспортным средством документация должна содержать информацию о стоимости безвозмездного пользования и должна подтверждать, что такое безвозмездное пользование осуществляется в рамках права договора. В случае если данная сумма превышает 20 000 рублей, то необходимо уплатить налог на данный доход в соответствии с УК РФ. Однако, если данная сумма не превышает порог, то внереализационная активность не облагается налогом и не облагается отчетностью.

Статьи 346.15, 346.21, 346.29, 346.33 Налогового кодекса Российской Федерации.