Гарантированные налоговые платежи и компенсация убытков: замена пункта 7.2 в договоре

Указанные изменения предполагают замену пункта договора, в котором определена ответственность Исполнителя при отказе в применении вычета по налогу на добавленную стоимость в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением его обязанностей, предусмотренных действующим законодательством о налогах и сборах. Вместо этого пункта предлагается новое положение, которое предоставляет Заказчику дополнительные гарантии в отношении добросовестности Исполнителя в уплате налогов и сборов.

Предлагаемая формулировка нового пункта договора предусматривает, что Исполнитель гарантирует свою добросовестность в качестве налогоплательщика, регулярно сдает налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также обеспечивает полноценные и своевременные ответы на требования налоговой инспекции. Более того, Исполнитель обязуется компенсировать понесенные Заказчиком убытки в случае применения к Заказчику налоговыми органами штрафных санкций, в том числе в части взыскания неправильно уплаченных или неуплаченных налогов и (или) сборов, а также в случае отказа в возмещении сумм НДС, в связи с нарушением Исполнителем налоговых обязанностей. Следовательно, данные изменения направлены на обеспечение более широкой и надежной защиты интересов Заказчика.

Кроме того, указанные изменения не должны привести к дополнительным рискам для сторон. Однако, необходимо учитывать возможность появления споров в случае нарушения Исполнителем своих обязательств, а также необходимость определения круга документов и информации, которые Исполнитель обязан предоставить налоговым органам в случае проверок.

В целом, на мой взгляд, предложенные изменения в договоре целесообразны и не должны привести к серьезным рискам для сторон. Однако, в случае предоставления дополнительных гарантий со стороны Исполнителя, также необходимо установить четкие механизмы защиты интересов Заказчика в случае нарушения соответствующих обязательств.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1) Существующий договор между Заказчиком и Исполнителем, в котором содержится пункт 7.2.

2) Предлагаемый Исполнителем новый пункт договора.

3) Налоговая отчетность Исполнителя за последний отчетный период, включая декларации по НДС и налогу на прибыль, а также иные документы, подтверждающие правильность и своевременность подачи отчетности в налоговые органы и оплаты налогов.

4) Бухгалтерская отчетность Исполнителя за последний отчетный период.

5) Приказы и распоряжения Исполнителя об уплате налогов и сборов.

6) Иные документы, подтверждающие финансовую деятельность Исполнителя.

Целесообразность замены пункта договора следует оценить с точки зрения возможных рисков для Заказчика и Исполнителя. С одной стороны, новая формулировка позволяет Исполнителю предоставить гарантии своей добросовестности и правильности ведения налогового учета. С другой стороны, Заказчик оказывается в более выгодном положении, так как Исполнитель гарантирует возмещение убытков в случае применения к Заказчику штрафов и санкций за нарушение налогового законодательства.

Однако, риск для Исполнителя заключается в том, что новая формулировка обязует его к компенсации понесенных Заказчиком убытков в полном объеме, включая штрафы и пени, а также обязует предоставить подтверждение направления согласия в налоговую инспекцию на раскрытие налоговой тайны в части уплаты НДС. Если Исполнитель не сможет выполнить данные обязательства, то он берет на себя значительные риски.

Кроме того, необходимо проверить возможные последствия отказа в применении (признании) налоговыми органами вычета по налогу на добавленную стоимость, предусмотренного существующим пунктом договора, так как новый пункт не содержит аналогичной формулировки.

Таким образом, необходимо тщательно проанализировать все риски, связанные с заменой пункта договора, и определить целесообразность данной замены.

Статьи законодательства, применимые для решения данного вопроса, включают:

1) Гражданский кодекс Российской Федерации (статьи 307-312), регулирующие принципы заключения, исполнения и расторжения договоров между физическими и юридическими лицами;

2) Налоговый кодекс Российской Федерации, который определяет порядок расчета, уплаты и возврата налога на добавленную стоимость, а также ответственность сторон за несоблюдение налоговых норм и правил. В данном случае, стоит обратить внимание на статьи 154, 162 и 168-168.2 НК РФ;

3) Федеральные законы, регулирующие организацию налоговых органов, включая Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;

4) Постановления Правительства Российской Федерации, которые могут содержать дополнительные нормы, регулирующие налоговые и бухгалтерские вопросы.

При замене пункта договора следует убедиться, что новая формулировка соответствует требованиям вышеуказанных статей и законов, а также учитывает возможные риски, связанные с нарушением налоговых обязательств.