Услуги экспедитора с ОСНО: как избежать убытков и оптимизировать налоговые платежи

Если транспортная компания выступает не в качестве экспедитора, а в качестве исполнителя услуг и выставляет сводную счет-фактуру на всю перевозку, включая затраты на привлеченных лиц, то вся сумма, включая вознаграждение и затраты, попадает под налогооблагаемую базу и облагается НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом не предусмотрено уменьшение налога за счет затрат на привлечение третьих лиц. Чтобы избежать уплаты НДС по услугам партнера ИП без НДС, транспортной компании следует привлекать партнеров, которые имеют регистрацию на упрощенной системе налогообложения (УСН) и платят НДС по своим расчетам. Если же приходится привлекать ИП без регистрации на УСН, следует учитывать, что часть суммы попадает под налогооблагаемую базу, но в то же время транспортной компании предоставляется право на вычет НДС, учтенного в счетах-фактурах партнера ИП.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Договор между транспортной компанией и ИП для оказания услуг экспедирования; 2. Счет-фактуры, выставленные за оказанные услуги; 3. Акты выполненных работ.

Если транспортная компания выступает в качестве исполнителя услуг, то она должна выставить счет-фактуры за перевозку от своего имени. Налог на прибыль и налог НДС рассчитываются исходя из общей суммы дохода, включающей вознаграждение и расходы на привлечение третьих лиц (возмещаемые расходы).

В данном примере, если сумма перевозки составляет 105 тыс. рублей, то налог НДС будет рассчитываться с учетом этой суммы. Однако, если компания сможет учесть расходы на привлечение третьих лиц, то это позволит уменьшить налогооблагаемую базу и соответственно уменьшить сумму, подлежащую оплате налога НДС.

Для учета расходов на привлечение третьих лиц в налоговой отчетности следует вести учет их затрат, включая расходы на оплату услуг, проценты за кредиты и заемы, а также расходы на оборудование и материалы. Таким образом, компания сможет уменьшить общую сумму дохода и уменьшить налог на прибыль и налог НДС.

Налоговый кодекс Российской Федерации: - Статья 148 (налогообложение операций по передаче товаров и услуг); - Статья 149 (основания и порядок применения налоговой ставки при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость); - Статья 164 (уплачиваемый НДС при приобретении услуг через посредника или комиссионера); - Статья 271 (основания для уменьшения налоговой базы при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг при привлечении компенсации расходов).