Фиксированные страховые взносы и налоги: как использовать их для сокращения расходов ИП в 2018 году

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации и законодательству Российской Федерации об ипотечном кредитовании, физические лица - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения по ставке 6% и уплачивающие фиксированные страховые взносы, могут подавать декларацию по упрощенной системе в соответствии с установленным порядком.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, фиксированные страховые взносы, уплаченные физическим лицом - индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения по ставке 6%, за предыдущий год, могут быть приняты им в зачет соответствующих платежей по НДФЛ, при условии, что установленные законодательством ограничения на использование таких зачетов не превышены.

Таким образом, если физическое лицо - индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения по ставке 6%, уплатил фиксированные страховые взносы за 2017 год в январе 2018 года и страховые взносы за 2018 год в ноябре 2018 года, то данные взносы могут быть приняты им в зачет соответствующих платежей по налогу на прибыль организаций, при условии, что установленные законодательством ограничения на использование таких зачетов не превышены.

Для решения указанного вопроса потребуется следующая документация:

1. Копии платежных документов об оплате фиксированных страховых взносов за 2017 год и 2018 год.

2. Копия декларации ИП по УСН за 2017 год, которая подтверждает, что ИП не уменьшал сумму налога за 2017 год в связи с уплатой страховых взносов за 2017 год.

3. Копия декларации ИП по УСН за 2018 год, в которой указывается сумма уменьшения налога за 2018 год в связи с уплатой страховых взносов за 2017 и 2018 годы.

4. Другая документация, которую может запросить налоговая инспекция для проверки правильности уплаты налогов и страховых взносов.

Отметим, что правовой режим учета страховых взносов отличается от режима учета налогов, поэтому необходимо тщательно проверить возможность принятия всех указанных сумм в зачет УСН за 2018 год, и не допустить ошибок при оформлении соответствующих документов.

Статья 346.12 НК РФ "Совокупный доход при применении упрощенной системы налогообложения" Статья 346.21 НК РФ "Зачет излишне уплаченной суммы налога" Статья 344.45 НК РФ "Рассрочка уплаты страховых взносов, начисленных в отношении индивидуальных предпринимателей"