Режимы налогообложения для предпринимателей с наемными работниками: УСН и ПСН. Как получить вычет на страховые взносы и фиксированные платежи?

В соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса РФ предприниматель, применяющий УСН и ПСН, не имеет права применять вычеты в отношении фиксированных платежей, включая страховые взносы за работников. Следовательно, в данном случае нельзя применять вычеты на 50% от уплаты фиксированных платежей за предпринимателя при уплате УСН.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица или ИНН.

2. Договор аренды или собственности на помещение, на котором осуществляется предпринимательская деятельность.

3. Документы, подтверждающие факт совмещения двух режимов налогообложения: УСН и ПСН.

4. Расчеты сумм налога ПСН и страховых взносов за работников за отчетный период.

5. Расчет суммы фиксированных платежей по УСН.

6. Документы, подтверждающие уплату фиксированных платежей и страховых взносов в отчетный период.

При подаче налоговой декларации по УСН необходимо указать суммы фиксированных платежей за предпринимателя, а также страховых взносов за работников. В зависимости от того, какой размер вычетов предусмотрен для данных платежей в режиме ПСН, может быть применен соответствующий вычет при уплате налогов по УСН.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к документам, регламентирующим порядок и условия применения упомянутых режимов налогообложения - УСН и ПСН. В качестве первоочередных документов можно указать Федеральный закон "О налогах на прибыль организаций и налогах, взимаемых с физических лиц", Налоговый кодекс Российской Федерации, а также разъяснения и комментарии Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы и других компетентных органов. При этом, для определения возможности применения вычетов на 50% от уплаты фиксированных платежей за предпринимателя при уплате УСН также необходимо учитывать и другие факторы, такие как конкретные условия деятельности предпринимателя и особенности применяемых налоговых режимов.

Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 346.13, 346.14).

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 346.26 и 346.29 (о режиме налогообложения предпринимателей УСН и ПСН соответственно);
• Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (ст. 10, пункт 7).