Цифровые валюты: как правильно платить налоги и чего ждать с 1 января 2021 года?

Здравствуйте!

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, физические лица, получающие доходы в виде цифровых финансовых активов и цифровых валют, обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% ежегодно до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. При этом, налоговая база определяется как разница между полученным доходом (включая доход от продажи ЦФА и цифровых валют) и расходами, необходимыми для получения этого дохода.

Относительно вопроса о возможности уплаты налогов через ИП УСН 6% со всей поступившей суммы на расчетный счет, следует отметить, что для этого необходимо зарегистрировать ИП и выбрать вид деятельности, соответствующий природе получаемого дохода от цифровых финансовых активов и цифровых валют. При этом, необходимо учитывать, что ИП, занимающиеся деятельностью по обмену и конвертации криптовалют и цифровых финансовых активов, должны иметь лицензию на осуществление такой деятельности.

Относительно ОКВЭДов, подходящих для ИП, занимающихся деятельностью по обмену и конвертации криптовалют и цифровых финансовых активов, следует обратиться к Федеральному закону от 07.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", а также к соответствующим рекомендациям и пояснениям регулирующей организации.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы и сведения:

1. Текст законопроекта, вводящего понятия "цифровые финансовые активы" и "цифровые валюты".

2. Нормативные акты, регулирующие процедуру уплаты налогов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации.

3. Сведения о способе хранения и переводе денежных средств в цифровых валютах или цифровых финансовых активах.

4. Информация об учетных записях и расчетных счетах, на которые производится перевод денежных средств.

5. Информация об ОКВЭД-ах, соответствующих видам деятельности, связанным с цифровыми валютами или цифровыми финансовыми активами.

Стоит отметить, что уплата налогов через ИП УСН 6% возможна только в случае, если деятельность, связанная с цифровыми валютами или цифровыми финансовыми активами, является видом деятельности, который подпадает под упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо установить соответствующие ОКВЭДы.

Для решения данного вопроса применяются следующие статьи закона Российской Федерации:

• Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг": в части определения понятий "цифровые финансовые активы" и "цифровые валюты".

• Налоговый кодекс Российской Федерации: в части об уплате налогов на доходы, полученные от операций с цифровыми финансовыми активами и цифровыми валютами, а также уплате налогов при осуществлении деятельности по обмену и продаже цифровых финансовых активов и валют.

• Федеральный закон от 24.07.2002 № 89-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей": для определения ОКВЭДов, необходимых для осуществления деятельности по обмену и продаже цифровых финансовых активов и валют через ИП УСН 6%.