Заполнение налоговой декларации ИП на УСН: доходы, вычеты, фиксированные платежи и 1% налога

Заполнение строк налоговой декларации за 2016 год в соответствии с налоговым режимом "Упрощенная система налогообложения" следует производить следующим образом: - строка 140 – указывается общая сумма доходов, полученных за налоговый период; - строка 141 – указывается сумма фиксированных платежей в ПФР за налоговый период; - строка 142 – указывается сумма фиксированных платежей в ФФОМС за налоговый период; - строка 143 – указывается сумма налога, подлежащего уплате за налоговый период.

Для формирования суммы налога, подлежащего уплате, необходимо определить базу налогообложения, которая рассчитывается как разность между суммой доходов за налоговый период и расходами на их получение (вычита), уменьшенными на размер фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС. Если сумма полученных доходов не превышает 300 000 рублей, то налоговая ставка составляет 6%. Если же сумма полученных доходов выше 300 000 рублей, то налоговая ставка увеличивается до 15%.

В данном случае, с учетом указанных в вопросе данных, сумма налога, подлежащего уплате за 2016 год, должна быть рассчитана следующим образом: 1) Разность между суммой доходов за налоговый период и расходами на их получение (вычита), уменьшенными на размер фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС: 10100 (1кв) + 91700 (2кв) + 474825 (3кв) + 396950 (4кв) = 974575 рублей (общая сумма доходов); 974575 - 5103,69 (1кв) - 5788,33 (2-4кв) = 963683,98 рублей (база налогообложения); 2) Размер фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС: ПФР: 4266,75 (1кв) + 4839,12 (2-4кв) = 9105,87 рублей; ФФОМС: 836,94 (1кв) + 949,21 (2-4кв) = 2736,36 рублей; 3) Размер налога, подлежащего уплате: Если база налогообложения не превышает 300 000 рублей, то налоговая ставка составляет 6%: 963683,98 x 6% = 57821,04 рублей; Если база налогообложения выше 300 000 рублей, то налоговая ставка составляет 15%: (963683,98 - 300000) x 15% + 300000 x 6% = 110952,60 рублей.

Таким образом, в строке 143 налоговой декларации следует указать сумму налога, подлежащего уплате, исходя из рассчитанной базы налогообложения и налоговой ставки.

Для правильного заполнения налоговой декларации за 2016 год в строках с 140 по 143, необходимо иметь следующие документы и информацию:

1. Сведения о доходах за 2016 год, они уже у вас есть:

- 1кв - 10100, - 2кв - 91700, - 3кв - 474825, - 4кв - 396950.

1. Сведения о фиксированных платежах в ПФР и ФФОМС, которые вы уже указали в своем сообщении:

- 1кв - 4266,75 + 836,94 = 5103,69; - 2кв - 4839,12 + 949,21 = 5788,33; - 3кв и 4кв - без данных.

1. Информация о налогообложении ИП. Если вы указали, что являетесь ИП на УСН с налогообложением "доходы" без работников с учетом вычета (100%), то это означает, что вы также должны уплатить:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 6% от дохода, полученного за 2016 год.
• Фиксированный налог (ежеквартально) в зависимости от величины годового дохода.

1. Учет 1% (по 8-ФЗ) с доходов, превышающих 300 000 рублей в год. Это означает, что необходимо уплатить 1% от суммы, на которую превышают оговоренную сумму.

2. Возможно потребуется дополнительная информация в зависимости от вашей индивидуальной ситуации - например, у вас могут быть другие источники дохода или иные налоговые обязательства.

В целом, для правильного заполнения налоговой декларации, необходимо иметь точную информацию о доходах и налоговых обязательствах, которые подлежат уплате. Если возникнут вопросы или необходима помощь в заполнении налоговой декларации, рекомендуется обратиться за помощью к специалистам.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, включают в себя:

• Налоговый кодекс РФ, статьи 346.20 и 346.21, которые устанавливают порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы и указывают строки 140-143 как места для отражения доходов и расходов ИП;
• Налоговый кодекс РФ, статья 344.1, которая регулирует налогообложение ИП на УСН с учетом вычета в размере 100% и определяет ставки налога на доходы для разных категорий налогоплательщиков;
• Федеральный закон "О внесении изменений в главу 16 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации" от 29.12.2015 N 391-ФЗ, который внес изменения в порядок исчисления и уплаты страховых взносов ИП, а также установил размер процента от суммы доходов свыше 300 тысяч рублей.