Занимайтесь репетиторством с официальным трудоустройством без открытия ИП: налоговые вопросы и конференция в ВК

Согласно Налоговому кодексу РФ, для занятия индивидуальной предпринимательской деятельностью, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и уплачивать соответствующие налоги и взносы. Однако, если доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися ИП, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (в т. ч. репетиторство) не превышают установленного законом порога, то уплата налогов не требуется.

В Российской Федерации доходы физических лиц, не превышающие 400 тыс. руб. в год, освобождаются от уплаты налогов. Если доходы в рамках Вашей деятельности не превышают указанный порог, уплата налогов не требуется.

Если Вы организуете конференцию в социальной сети и другие лица занимаются поиском и наймом учителей-репетиторов, то это может рассматриваться как организация деятельности группой лиц. В этом случае необходимо проконсультироваться со специалистами в области налогообложения и получить правовую консультацию относительно необходимости регистрации индивидуального предпринимателя и уплаты налогов и взносов.

Для решения вопроса необходимы следующие документы:

1. Документы, подтверждающие официальное трудоустройство.

2. Лицензии или другие разрешительные документы на оказание услуг репетиторства, если это требуется в соответствии с законодательством РФ.

3. Документы, подтверждающие размер дохода, получаемого от оказания услуг репетиторства.

4. Информация о налогах и взносах, которые необходимо уплачивать в соответствии с возможными вариантами регистрации юридического лица (ИП или ООО).

5. Документы, подтверждающие принадлежность к организованной группе лиц, если таковая имеется.

Согласно статье 217 пункта 70 НК РФ, доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами за оказание услуг (включая репетиторство), не подлежат налогообложению, если они получены от физических лиц, не являющихся ИП. Таким образом, если доход от оказания услуг репетиторства не превышает 50 000 рублей в год и получается от физических лиц, не являющихся ИП, то необходимость в регистрации ИП отпадает.

Однако, если доход превышает установленный порог, то может понадобиться регистрация ИП (или ООО) в соответствии с законодательством РФ.

В случае, если имеется конференция в ВК, где присылаются ссылки на желающих получить помощь репетитора, но фактически они ничем не связаны, то это не является организованной группой лиц. Однако, если лица организованы и предоставляют услуги репетиторства через конференцию, то могут потребоваться дополнительные документы и регистрация соответствующих юридических лиц.

Статьи закона, применимые в данном случае:

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ - "Налог на доходы физических лиц".

2. Пункт 70 статьи 217 Налогового кодекса РФ - "Доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд не облагаются налогом на доходы физических лиц".

3. Статья 87 Федерального закона от 24 июля 2002 года № 114-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" - "Организация предпринимательской деятельности без регистрации в установленном порядке".

4. Статьи 346.14 и 346.15 Налогового кодекса РФ - "Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей".

Что касается вопроса о налогах и взносах, то если Вы решите открыть ИП, то Вам придется уплачивать налог на имущество организаций и налог на прибыль (если Вы получите прибыль больше 400 000 рублей в год) по ставкам, определенным Налоговым кодексом РФ, а также страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС.

Что касается Вашего второго вопроса, то, если конференция в ВК не является официально зарегистрированной организацией и участники не получают заинтересованности в Вашей деятельности, то это не считается организованной группой лиц в смысле действующего законодательства. Однако, если Вы продолжите оказывать услуги в рамках данной конференции, то это может быть рассмотрено как организованная деятельность без соответствующей регистрации в установленном порядке, что может привести к юридическим последствиям.