Выплата доли в ООО наследодателю: защита от ФНС и возможность уплаты налога через ООО

Для того чтобы защитить себя от ФНС ООО может обратиться к юристу для получения консультации по вопросам налогового законодательства. Также ООО может рассмотреть возможность полного или частичного отказа от выступления в роли налогового агента по договору участия в ООО. В случае отказа от выступления в роли налогового агента, налоговые обязательства будут лежать на наследника.

Если налог будет уплачен ООО как налоговым агентом, то наследник должен обратиться в налоговый орган, который производил начисление и взимал налог, с заявлением о возврате неправомерно уплаченного налога. В заявлении должны быть указаны все необходимые документы, подтверждающие право на возврат налога. Налоговый орган рассмотрит заявление и принимает решение о возврате налога или об отказе в его возврате. В случае отказа во возврате налога, наследник может обратиться в суд.

Для того чтобы ООО защитить себя от ФНС и не уплачивать налог на выплату действительной стоимости доли сыну наследодателя в связи с отказом в принятии его в число участников предприятия, необходимо обосновать отсутствие дохода от данной операции. ООО может предоставить документы, подтверждающие, что выплата действительной стоимости доли не является доходом наследника, в том числе справку о том, что наследник не является участником ООО и не имеет прав на его прибыль.

Если налог все-таки будет уплачен ООО как налоговым агентом, наследник должен будет обратиться в налоговый орган за возвратом неправомерно уплаченного налога. Для этого он должен подать заявление и предоставить документы, подтверждающие факт уплаты данного налога и отсутствие обстоятельств, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации дают право на применение льгот или на уменьшение налоговой обязанности.

Статьи 319, 333.33 Налогового кодекса РФ. ООО должно предупредить наследника о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц и приложить все усилия для того, чтобы наследник самостоятельно уплатил налог. В случае невозможности связаться с наследником и уведомить его о необходимости уплаты налога, ООО может обратиться в налоговый орган с заявлением об отказе от выступления в роли налогового агента по уплате налога на доходы физических лиц в отношении данной выплаты.

Статьи 76, 78 Налогового кодекса РФ. Наследник должен обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате неправомерно уплаченного налога. В заявлении должны быть указаны данные о наследнике, сведения о выплате доли, действительная стоимость доли, а также документы, подтверждающие право на налоговый вычет. Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и вернуть неправомерно уплаченный налог в установленные законом сроки.