Вычет по нормативу 40% в 3-НДФЛ: необходимость заполнения листа Д и рекомендации по заполнению

Добрый вечер! В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, при применении налогового вычета в размере 40% от суммы дохода на лечение, обучение и другие цели, необходимо заполнить и представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ с приложением листа Д. Поэтому, если вы собираетесь применять вычет по нормативу 40%, то заполнение листа Д необходимо.

Для решения данного вопроса понадобится следующая документация:

1. 3-НДФЛ (Налоговая декларация о доходах физических лиц) налогоплательщика, который собирается применять вычет по нормативу 40%.

2. Документы, подтверждающие право на получение такого вычета (например, договор аренды жилья, свидетельство о рождении ребенка, подтверждающие расходы на обучение и т.д.).

3. При необходимости, документы, подтверждающие затраты по факту (например, документы об оплате обучения, договоры на оказание медицинских услуг, договор аренды жилья и т.д.).

Заполнение листа Д 3-НДФЛ необходимо только в случае, если возникают расходы на обучение, медицинское обслуживание и другие расходы, которые возможно учесть при исчислении налога на доходы физических лиц. Если же вы планируете использовать только нормативы вычетов, то необходимость заполнения листа Д отпадает.

Статья 217 НК РФ "Размеры налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц" (для определения размера налогового вычета) и статья 208 НК РФ "Порядок учета расходов при определении налогооблагаемой базы при наличии права на налоговый вычет" (для определения порядка учета расходов при применении налогового вычета).