Рассчитаем социальный вычет и возврат НДФЛ: как получить вычет и заполнить 3-НДФЛ форму?

Согласно статье 219 НК РФ, физические лица имеют право на социальные вычеты при их наличии в законодательстве РФ. В данном случае, физическое лицо имеет право на социальные вычеты по расходам на медицинское обслуживание и обучение, а именно:

Медицинские расходы:

-Клиника «Доктор Барменталь» – 15 000 руб.; -Лечение отца в государственном учреждении – 25 000 руб.; -Лекарства и послеоперационный уход за отцом – 8 000 руб.; -Протезирование зубов родной сестре – 50 000 руб.; -Часы посещения психолога женой – 33 000 руб.; Итого: 131 000 руб.

Обучение:

-Обучение сына в вузе на очном отделении – 70 000 руб.; -Обучение жены на автокурсах – 27 000 руб.; -Свое заочное обучение на курсах МВА – 63 000 руб.; Итого: 160 000 руб.

Итого сумма социального вычета составляет: 291 000 руб.

НДФЛ, удержанная с дохода, составляет 129 454 руб. В соответствии со статьей 224 НК РФ, физическое лицо имеет право на возврат удержанной сверхлимитной части НДФЛ, то есть суммы, уплаченной сверх 13% от дохода, уменьшенного на стандартный вычет и на социальные вычеты.

Для расчета суммы НДФЛ, подлежащей возврату, следует применить формулу: НДФЛ, подлежащей возврату = (1 000 000 – 4 200 – 291 000) * 0,13 –129 454 = 9 736 руб.

Для получения социального вычета и возврата НДФЛ физическое лицо должно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом, за который запрашивается социальный вычет и возврат НДФЛ. При этом, необходимо приложить документы, подтверждающие затраты на медицину и обучение, включая сведения о полученных страховых выплатах и льготах.

После проведения проверки налоговым органом представленных документов и исправления декларации в случае выявления ошибок, налоговый орган выплачивает сумму социального вычета и возврат переплаченной НДФЛ на банковский счет физического лица.

Для решения данной задачи будут необходимы следующие документы:

1. Решение о начислении и удержании НДФЛ за год.

2. Документы, подтверждающие расходы на медицинское обслуживание и обучение членов семьи.

3. Договоры о страховых взносах по не-государственному пенсионному обеспечению.

4. Документы, подтверждающие перечисление денежных средств и передачу имущества в детский дом.

Для расчета суммы социального вычета и НДФЛ, подлежащего возврату, необходимо выполнить следующие расчеты:

1. Сумма социального вычета будет равна сумме расходов на медицинское обслуживание и обучение, умноженной на процент социального вычета (указанный в налоговом кодексе).

2. Для расчета суммы НДФЛ, подлежащего возврату, необходимо вычислить сумму превышения удержанного НДФЛ над суммой налога, подлежащей уплате по итогам года, включая социальный вычет и другие налоговые льготы.

Для получения социального вычета и возврата НДФЛ необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, указав в ней все соответствующие суммы расходов и налоговых льгот, а также представить необходимые документы в налоговую инспекцию. После проверки декларации и документов, налоговая инспекция может начислить социальный вычет и произвести возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Статьи законодательства Российской Федерации, применимые к данному вопросу:

• Статья 218 НК РФ "Вычеты при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц"
• Статья 219 НК РФ "Вычеты налогоплательщика при исчислении налога на доходы физических лиц"
• Подпункт 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ "Расходы по оплате медицинских услуг и лекарств"
• Пункты 3, 6 статьи 221 НК РФ "Расходы на обучение"
• Подпункты 2, 12 пункта 1 статьи 219 НК РФ "Вычеты на обязательные страховые взносы в пенсионный фонд и ФСС РФ"

Для получения социального вычета и возврата НДФЛ необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика. В декларации следует указать расходы, связанные с медицинским обслуживанием и обучением, а также выплаты на обязательное пенсионное обеспечение. Налоговый вычет будет автоматически учтен в расчете налоговой базы и налога к уплате. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату, будет указана в декларации и перечислена на счет налогоплательщика.