Возврат НДФЛ при покупке квартиры, земли и строительстве дома: возможности и ограничения

Здравствуйте!

В ответ на ваши вопросы сообщаю следующее:

1) Если вы не использовали льготный лимит налогового вычета на покупку жилья до 31 декабря 2014 года, то вы можете воспользоваться им при декларировании доходов. Однако, если вы уже воспользовались льготой на покупку первого жилья, то возврат НДФЛ не предусмотрен.

2) Возврат НДФЛ от процентов по кредиту за покупку жилья предусмотрен только в следующих случаях: при льготной ипотеке, при покупке жилья на аукционе или в случаях, указанных в статье 220 Налогового кодекса РФ. Если вы не попадаете под эти условия, то возврат НДФЛ не предусмотрен.

3) Возврат НДФЛ по приобретению земли не предусмотрен.

4) Возврат НДФЛ от расходов на строительство дома возможен в рамках льготного лимита налогового вычета на капитальный ремонт и строительство жилья. Лимит составляет 2 миллиона рублей ежегодно. Однако, возврат НДФЛ предусмотрен только за текущий год, не допускается кумуляция неиспользованных лимитов из прошлых лет и использование лимита на благоустройство придомовой территории.

Надеюсь, мой ответ поможет вам разобраться в вопросе. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, обращайтесь.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Документы на квартиру, приобретенную в 2007 году, включая договор купли-продажи и договор займа на покупку этой квартиры.

2. Декларации по налогу на доходы физических лиц за соответствующие годы, в которых указывались доходы от продажи квартиры и получения процентов по кредиту.

3. Документы на квартиру, приобретенную в 2012 году, включая договор купли-продажи и договор займа на покупку этой квартиры.

4. Документы на землю, приобретенную в 2013 году.

5. Документы, подтверждающие оплату процентов по кредиту за покупку квартиры.

6. Документы, подтверждающие расходы на строительство дома.

Отвечая на конкретные вопросы:

1) Возможен ли возврат НДФЛ от приобретения квартиры на 1 млн. руб. с недоиспользованного лимита? Если в предыдущие годы не полностью использовался лимит на вычет по приобретению жилья, то возможен возврат НДФЛ за год, когда была куплена квартира. Но максимальный размер вычета составляет 2 млн. рублей, поэтому, если в прошлом уже был вычтен максимальный размер, то данный вычет использовать необходимости уже не будет.

2) Возможен ли возврат НДФЛ от процентов оплаченных и оплачиваемых банку за кредит по квартире? Да, возможен. В соответствии с налоговым законодательством, проценты по кредиту, взятому на приобретение жилья, также могут быть не облагаемыми НДФЛ суммами в размере, установленном законом.

3) Возможен ли возврат НДФЛ по приобретению земли? Вычет НДФЛ при покупке земли предусмотрен не предусмотрен законодательством.

4) Возможен ли возврат НДФЛ от расходов на строительство дома и каков лимит? Вычет НДФЛ предусмотрен за жилое строительство при наличии документально подтвержденных затрат. Максимальный размер вычета составляет 2 млн. рублей. Однако возможен вычет только в случае, если у заявителя нет жилого помещения. Если есть, то вычет не предоставляется.

Имейте в виду, что подача декларации на возврат НДФЛ производится один раз в год – до 30 апреля следующего года после налогового периода. При наличии дополнительных вопросов, рекомендуется обратиться к специалисту-юристу.

1) Статья 220 Налогового кодекса РФ ("Основания для налоговых вычетов"); 2) Статья 219 Налогового кодекса РФ ("Общие положения о налоговых вычетах"); 3) Статья 219 Налогового кодекса РФ ("Общие положения о налоговых вычетах"); 4) Статья 220 Налогового кодекса РФ ("Основания для налоговых вычетов").