Возврат авансовых платежей налога, применение УСН, расходы на страховые взносы: важные вопросы для предпринимателей

Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, если при расчете налога по УСН сумма начисленных налогов и сборов в исчисляемом налоговом периоде менее суммы авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, сумма разницы возвращается налогоплательщику. Следовательно, если расходы по уплате страховых взносов превысили общую сумму налога, то налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченных авансовых платежей налога.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Декларация по налогу на прибыль или доходы за соответствующий налоговый период.
2. Договор поставки товаров или услуг, по которому были уплачены авансовые платежи.
3. Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей на налог.

На основании представленных документов может быть произведен перерасчет налоговой базы с учетом фактических расходов на уплату страховых взносов. Если после перерасчета выяснится, что налог, удержанный из авансовых платежей, превышает общую сумму налога по декларации, то налогоплательщик получит право на возврат излишне уплаченной суммы. Поэтому в данном случае необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете налоговой базы и запросить возврат излишне уплаченной суммы налога.

Статьи закона, применимые к данному вопросу, зависят от типа налоговой системы, в которой действует организация. Если организация применяет УСН, то соответствующими статьями будут:

• Статья 346.11 Налогового кодекса РФ "Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения";
• Статья 346.22 Налогового кодекса РФ "Возврат авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения".

Однако, при расчете налога по УСН нельзя превышать размер расходов более чем в 2 раза. Поэтому организация, которая уплатила страховые взносы в размере 35664,72 рубля при общей сумме налога 11318 рублей, не сможет получить возврат авансовых платежей по УСН.