ИП на УСН 15% и патент: расходы на страховые взносы и расчет авансовых платежей

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем в течение налогового периода, могут быть приняты к вычету в качестве расходов. При этом, принимая во внимание, что индивидуальный предприниматель совмещает два вида налогообложения (УСН 15% и патент), необходимо распределять расходы в пропорции доходов по обоим режимам налогообложения. Таким образом, сумма уплаченных взносов за себя может быть принята к расходам, но должна быть распределена между режимами налогообложения пропорционально доходам индивидуального предпринимателя по этим режимам.

Для ответа на данный вопрос, необходимо получить следующие документы:

1. Документы, подтверждающие осуществление деятельности ИП в 2018 и 2019 годах (например, книга учета доходов и расходов ИП, декларации по УСН и патенту, квитанции об уплате налогов и сборов).

2. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов за себя ИП в 2018 году.

3. Законодательство Российской Федерации, регулирующее налогообложение индивидуальных предпринимателей (например, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон "Об индивидуальном предпринимательстве").

После получения указанных документов, можно проанализировать ситуацию и дать соответствующий ответ на вопрос о возможности принятия уплаченных ИП страховых взносов за себя в полном объеме к расходам при расчете авансового платежа по УСН. Кроме того, решение такого вопроса может требовать дополнительных юридических и налоговых консультаций.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 346.11, 346.18, 346.20);
• Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (статьи 16, 17).