Возможность списания авансовых платежей в расходы компании на УСН 15%: правовые нормы и ситуации

В соответствии со статьей 252 НК РФ, расходы признаются в бухгалтерском и налоговом учете в момент их фактической оплаты, а также в момент возникновения обязательств по оплате (авансовые платежи), если это предусмотрено договором. Таким образом, авансовые платежи могут быть признаны в качестве расходов в налоговом учете в момент фактической оплаты и заключения договора.

В отношении указанной ситуации, если платеж был частично оплачен в декабре 2021 года, то данный платеж может быть признан в качестве расходов в налоговом учете за указанный отчетный период, даже если отгрузка товара и закрывающие документы были в 2022 году. Однако, для более точной оценки деталей ситуации рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговом праве РФ.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор или счет на оплату товара, на основании которых были произведены авансовые платежи;
2. Документы, подтверждающие факт отгрузки товара и закрывающие документы, такие как накладные и счета-фактуры;
3. Документы, подтверждающие перевод авансовых платежей на банковский счет продавца.

Относительно возможности принятия авансовых платежей в расходы, следует отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации доходом признаются авансовые платежи с момента их поступления на расчетный (банковский) счет налогоплательщика или их получения в ином порядке.

Таким образом, авансовые платежи могут быть приняты в расходы в тот налоговый период, в котором произошло фактическое получение дохода или оказание услуги, независимо от того, когда были произведены авансовые платежи.

Относительно возможности учесть расходы, связанные с авансовыми платежами, за налоговый период, отличный от налогового периода получения дохода, следует руководствоваться общими правилами бухгалтерского учета. Согласно пункту 14 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации расходы признаются в налоговом периоде их фактического возникновения, а датой возникновения расходов считается дата их фактического понесения.

Таким образом, если расходы, связанные с авансовыми платежами, были фактически понесены в 2021 году, и соответствующие документы имеются, то они могут быть учтены в расходах за этот налоговый период.

1. Статья 346.11 НК РФ, которая определяет правила для учета расходов в системе налогообложения УСН.
2. Пункт 1 статьи 264 ГК РФ, который определяет понятие авансового платежа и его требования к оформлению и учету.
3. Пункт 1 статьи 159 НК РФ, который определяет критерии, по которым расходы могут быть признаны налогово-вычетными.

Согласно статье 346.11 НК РФ, расходы могут быть учитаны в составе доходов минус расходы, если они связаны с осуществлением предпринимательской деятельности и соответствуют требованиям НК РФ. При этом авансовые платежи могут быть признаны расходами только в случае исполнения соответствующих обязательств поставщиком товаров или услуг.

Согласно пункту 1 статьи 264 ГК РФ, авансовый платеж должен быть зафиксирован в договоре и оформлен соответствующими документами. Таким образом, необходимо иметь документы, подтверждающие авансовый платеж и обязательства поставщика товаров или услуг.

Согласно пункту 1 статьи 159 НК РФ, расходы могут быть признаны налоговыми вычетами, если они связаны с производством или реализацией товаров, работ, услуг и учитываются в соответствии с требования НК РФ.

Таким образом, в данном случае необходимо наличие документов, подтверждающих исполнение обязательств поставщиком товаров или услуг, а также корректного оформления авансового платежа с учетом требований ГК РФ. Если все требования соблюдены, то расходы могут быть признаны налоговыми вычетами в рамках системы налогообложения УСН 15%.