УСН 6% для ИП без работников: налоговые особенности и возможность уменьшения авансовых платежей

1. При оплате авансового платежа за налог на прибыль за первый квартал текущего года уменьшение суммы налога на прибыль на 1% сверх превышения установленной суммы дохода за 2018 год возможно не будет допустимо.
2. Если ИП решил платить ежеквартально фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС и 1% с превышения в ПФР, то при оплате авансового платежа за первый квартал текущего года налог на прибыль может быть уменьшен на сумму данных платежей. Однако, следует учесть, что при оплате авансового платежа налог на прибыль может быть уменьшен не больше чем на 50% от суммы налога на прибыль, в том числе налога на прибыль, исчисленного с учетом отчислений в ПФР и ФФОМС.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Договор об оказании услуг на уплату страховых взносов. 2. Документы, подтверждающие факт оплаты налога на прибыль УСН 6% и 1% с превышения выручки в ПФР за текущий и прошлые годы. 3. Уведомление о выборе системы налогообложения УСН 6%. 4. Ежеквартальная налоговая декларация по НДС и УСН 6%.

Отвечая на конкретные вопросы: 1. Налог на прибыль УСН 6% рассчитывается на основании установленной ставки 6% от общей выручки. Сумма фикс для пенсионного фонда и ФФОМС, уплаченная в прошлом году, не может быть учтена для уменьшения налога на прибыль УСН 6% за текущий год. Поэтому уменьшить сумму налога на прибыль на 1% можно только на сумму, которая была уплачена в текущем году.

1. Если Вы сейчас выбрали возможность уплачивать фикс платежи в пенсионный фонд и ФФОМС, то при своевременной уплате текущих платежей за текущий год Вы можете уменьшить сумму авансового платежа за первый квартал нынешнего года на сумму этих платежей. Однако, необходимо учитывать, что при этом сокращается размер оплачиваемых взносов в ПФР и ФФОМС за текущий год, что может оказаться неоптимальным на практике.

По данному вопросу применимы следующие статьи закона: 1. Статья 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации - определяет порядок и условия уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций. 2. Статья 14.23 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - устанавливает административную ответственность за нарушение порядка уплаты налогов и сборов. 3. Статья 11.9 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, в Фонд социального страхования Российской Федерации, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" - определяет порядок уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, в Фонд социального страхования Российской Федерации и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.