Владение земельным участком по договору дарения: налоговые особенности и процедуры продажи

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом считаются доходы, полученные физическим лицом от продажи имущества. Если супруга продает часть земельного участка, то такая операция будет рассматриваться как продажа имущества и может повлечь за собой уплату подоходного налога. С учетом этого, наличие права собственности на земельный участок более 3 лет не освобождает от уплаты подоходного налога при продаже его части.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор дарения земельного участка, подтверждающий право супруги на владение и пользование земельным участком.

2. Документы, подтверждающие факт продажи части земельного участка, включая документы, свидетельствующие о межевании, постановке на кадастровый учет и получении нового свидетельства о праве собственности (эти документы можно получить в учреждении Росреестра).

3. Документы, подтверждающие стоимость проданной части земельного участка, например, договор купли-продажи.

4. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой указывается доход от продажи части земельного участка, а также размер налога на доходы физических лиц.

Относительно вопроса о том, освобождается ли супруга от уплаты подоходного налога при продаже только части земельного участка, нужно отметить, что для этого надо исходить из сроков владения участком. Если участок был приобретен менее трех лет назад, то налоговые льготы не применяются и супруга обязана будет уплатить налог на полученный доход. Если же супруга владеет участком более трех лет, то она может применить налоговые льготы, но только в отношении той части участка, которую владела более трех лет. Для расчета размера налога на полученный доход суммируются доходы и налоги от продажи всех частей участка и налоговая льгота применяется только к той части участка, владельцем которой супруга была более трех лет.

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц", статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Объекты налогообложения налогом на доходы физических лиц", статьи 130, 131, 132 Гражданского кодекса Российской Федерации "Право собственности", статьи 11, 12, 13 Федерального закона от 24.07.2002 № 101-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", Постановление Правительства РФ от 27.07.2010 № 512 "Об утверждении Правил вычета из суммы налога на доходы физических лиц убытков, связанных с продажей ценных бумаг и долей участия в уставных капиталах организаций".