Узнайте, какие налоги должен платить языковой центр при трудоустройстве сотрудников по ГПХ договору и избегайте нарушений

Языковой центр, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель и имеющий патент на ведение образовательной деятельности, должен уплачивать налог на прибыль организаций, а также единый социальный налог в размере 15,25% от выплат по договору гражданско-правового характера.

Если центр нанимает сотрудников на условиях гражданско-правового договора, то он не является их налоговым агентом и не обязан удерживать и перечислять налоги.

Однако, при наличии признаков трудовой деятельности (например, подчинение, соблюдение графика работы, оказание услуг только центру), налоговая служба может признать сотрудников фактически работающими на основании трудового договора и потребовать уплаты налогов и сборов за работу "в тени".

Необходимо проанализировать договоры и деятельность центра, чтобы определить наличие таких нарушений.

Для решения этого вопроса, необходимо следующее:

1. Копия свидетельства о регистрации ИП.

2. Копия патента на ведение образовательной деятельности.

3. Копии гражданско-правовых договоров с ип-сотрудниками.

4. Копия устава организации, если он составлен.

На основании этих документов, необходимо определить налоговый режим, который применим к этой организации. В данном случае, это могут быть следующие налоговые режимы:

1. Упрощенная система налогообложения (ЕНВД) - если организация является языковым центром и не имеет торговой деятельности.

2. Общая система налогообложения (ОСНО) - если организация зарабатывает не только на языковых курсах, но и на продаже товаров и услуг.

Помимо этого, необходимо убедиться, что организация отчитывается перед Налоговой службой в установленные сроки и платит соответствующие налоги.

Относительно возможных нарушений, это должен определить компетентный юрист, который ознакомится со всеми имеющимися документами и информацией. Например, возможны нарушения, если ИП не ведет учет трудовых договоров и гражданско-правовых договоров, нарушает законодательство при проведении финансовых операций, не предоставляет отчетность в установленные сроки и т.п.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса:

• Статья 2 Федерального закона от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ "Об образовании" - определение понятия "образовательная деятельность";
• Статья 6 Федерального закона от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ "Об образовании" - требования к осуществлению образовательной деятельности;
• Статья 30.1 Налогового кодекса Российской Федерации - уплата страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
• Статья 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации - специальный налоговый режим для налогоплательщиков, осуществляющих находящуюся за пределами помещений образовательную и научную деятельность.

В отношении уплаты налогов и наличия нарушений, необходимо провести более детальное изучение деятельности Языкового центра ИП "Статус плюс", в частности, привлечь документы и сведения о числе и оплате ип-сотрудников, объеме образовательных услуг, и т.д. на основании которых будет произведено оценка наличия нарушений и платежей в бюджетные и социальные фонды.