Увеличенный налог на дополнительную недвижимость: кто и сколько платит при дарении или передаче имущества

Действующее законодательство Российской Федерации не предусматривает увеличенного налога на дополнительную недвижимость, однако налог на доходы физических лиц может увеличиться при продаже жилья, если с момента его приобретения прошло менее пяти лет. После оформления дарения на сыновей, налог на доходы физических лиц будет начисляться при продаже данным имущества, если оно будет продано в течение ранее указанного пятилетнего периода.

Что касается вашего имущества, то налог на доходы физических лиц должен будет начисляться при продаже жилья, исходя из общего количества квартир, находившихся в собственности у вас и ваших сыновей.

Что касается дарения квартиры, сделанного вашим мужем, налог на подарок начисляется только в случае, если стоимость дара превышает 4 000 000 рублей. В таком случае необходимо заполнить декларацию и произвести уплату соответствующей суммы налога. Если стоимость дарения не превышает указанную сумму, то налоговых обязательств перед государством не возникнет.

Для решения вопроса необходимо будет предоставить следующие документы:

1. Документы на все три квартиры, подтверждающие право собственности (свидетельства о государственной регистрации прав и др.);
2. Документы на дарение квартиры вашим сыновьям (например, договор дарения);
3. Документы на дарение половины квартиры вашему мужу (например, договор дарения).

Относительно увеличенного налога на дополнительную недвижимость, сообщаем, что в Российской Федерации введен налог на имущество физических лиц, который устанавливается по ставке 0,1% от кадастровой стоимости недвижимого имущества, если его суммарная стоимость превышает 5 млн. рублей. Таким образом, если суммарная кадастровая стоимость ваших трех квартир превышает указанную сумму, то налог будет взиматься по установленной ставке. Однако, если после дарения квартир вашим сыновьям кадастровая стоимость вашего имущества уменьшится до 5 млн. рублей и менее, то налог вам платить не придется.

Относительно дарения половины квартиры, сообщаем, что в соответствии с действующим законодательством налог уплачивается на сумму превышения рыночной стоимости имущества, переданного по договору дарения, над установленной налоговым законодательством нормой. В зависимости от рыночной стоимости даримого имущества и места его нахождения, ставка налога может быть различной. С учетом этого, вам рекомендуется обратиться к квалифицированному специалисту для получения юридической консультации и оценки возможных рисков.

Статьи закона, применимые в данном случае, следующие:

1. Согласно статье 217 НК РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается с доходов налогоплательщика, являющихся объектом налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, полученных им в Российской Федерации и за ее пределами.

2. Согласно статье 220 НК РФ, ставка налога на доходы физических лиц составляет 13% от суммы дохода, полученного налогоплательщиком.

3. Согласно статье 218 НК РФ, облагаемая налогом сумма дохода определяется путем вычитания из суммы дохода налогоплательщика расходов, уменьшающих налоговую базу, а также суммы налогов, удержанных налоговыми агентами и подлежащих учету при исчислении налога на доходы физических лиц.

4. Согласно статье 220.1 НК РФ, увеличенной ставкой НДФЛ облагаются доходы, полученные физическими лицами от продажи ими имущества, в том числе недвижимости, приобретенного ими менее чем за 3 года до даты продажи.

5. Согласно статье 217.1 НК РФ, если налогоплательщик передал свое имущество в дарение, то доходом от передачи имущества в дарение является разница между рыночной стоимостью имущества на дату передачи его в дарение и суммой уплаченного налога на доходы физических лиц с учетом освобождения от налогообложения.

6. Согласно статье 217.2 НК РФ, освобождаются от налогообложения доходы, полученные физическими лицами в виде имущества, переданного в дарение близким родственникам вплоть до четвертой степени включительно, если налогоплательщик и получатель дохода являются гражданами Российской Федерации.

Исходя из вышеперечисленных статей закона, можно сделать вывод, что при продаже недвижимости, приобретенной менее чем за три года до даты продажи, сыновья будут облагаться увеличенной ставкой налога на доходы физических лиц. Сумма налога будет рассчитываться как разница между ценой продажи и себестоимостью недвижимости на момент ее приобретения. При этом, если вы передадите свои квартиры в дарение близким родственникам, в том числе своим сыновьям, то они будут освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Однако, вам потребуется уплатить налог на доходы физических лиц с учетом освобождения от налогообложения, если вы передадите имущество в дарение. Окончательный ответ на этот вопрос может быть дан только после получения более подробной информации.