УСН: налогообложение доходами и расходами, требования к чекам и учет расходов на аренду помещений и благоустройство территории

Добрый день!

Согласно законодательству Российской Федерации, для налогообложения в УСН учитываются доходы минус расходы. Однако, чеки, которые вы можете использовать в качестве расходов, зависят от характера вашей деятельности.

Если вы занимаетесь арендой помещений, то расходы на строительные работы, ремонт, благоустройство территории, подготовку к Новому году, мебель, шторы, озеленение, хозяйственные товары и световую рекламу являются учтенными расходами. Обычно подтверждением расходов на приобретение товаров и услуг являются кассовые чеки, покупная накладная и договор на оказание услуг.

Хочу отметить, что в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в качестве расчетного документа должен быть использован фискальный чек (при продаже товаров и услуг наличным способом) или кассовый чек (при продаже товаров и услуг безналичным способом). В случае, если чек не соответствует данным требованиям, на него может быть наложен штраф.

Надеюсь, мой ответ помог разобраться в вопросах налогообложения и использования чеков при вашей деятельности. Если у вас еще остались вопросы или необходима консультация в данном вопросе, обратитесь за помощью к опытному юристу.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, при расчете налога при применении УСН возможно учесть расходы на приобретение товаров, выполнение работ и оказание услуг, необходимых для осуществления деятельности, в том числе расходы на строительные работы, ремонтные работы, благоустройство территории, подготовку к праздникам, приобретение мебели, штор, озеленение, хозяйственные товары, световую рекламу.

Однако, для того чтобы использовать чеки в качестве подтверждения расходов, они должны соответствовать требованиям, установленным законодательством, а именно содержать полную информацию о товаре/работе/услуге, такую как наименование, количество, стоимость, место и время покупки, номер кассового аппарата и т.д.

Также стоит учитывать, что при учете расходов необходимо соблюдать принципы разумности и необходимости. Данный принцип предполагает, что расходы должны иметь прямое отношение к деятельности, что позволяет осуществлять бизнес-операции более эффективно, а также предотвращать риски правовых и финансовых последствий.

Для решения вопроса относительно налогообложения УСН доходов минус расходов и требований к чекам, Вам необходимо обратиться в налоговую службу Российской Федерации для получения консультации и предоставления необходимых документов. В части учета расходов Вам необходимо использовать все документы, связанные с предоставлением услуг по аренде принадлежащих Вам помещений, включая договоры, акты выполненных работ, чеки, квитанции и другие документы, удостоверяющие факт оплаты и проведения работ или оказания услуг. Важно отметить, что для учета расходов необходимо, чтобы они были связаны с вашей деятельностью и были необходимы для ее осуществления.

Для решения вопроса о налогообложении на основании УСН доходы минус расходы понадобятся следующие документы:

1. Документы, подтверждающие доходы: договоры аренды, квитанции, платежные поручения и т.д.
2. Документы, подтверждающие расходы: чеки, накладные и другие документы, подтверждающие факт приобретения товаров или услуг, которые были использованы при осуществлении деятельности.
3. Основание для списания расходов на налогооблагаемую базу - это должны быть расходы, связанные с осуществлением деятельности и не противоречащие законодательству РФ.

Относительно вопроса, какие чеки можно использовать в качестве расходов, следует отметить, что все чеки, подтверждающие факт приобретения товаров или услуг для целей осуществления деятельности, могут быть учтены при расчете налогооблагаемой базы. При этом необходимо учитывать, что чек должен быть оформлен в соответствии с требованиями законодательства: содержать информацию о продавце, покупателе, товарах или услугах, дате и времени совершения операции и т.д.

Статьи, применимые к данному вопросу, могут быть следующими:

• Налоговый кодекс РФ, глава 26 "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
• Приказ Минфина РФ от 29.07.1999 N 34н "Об утверждении Положения о порядке обеспечения наличности денежных средств и иных платежных документов у налогоплательщиков"
• Приказ Минфина РФ от 26.07.2010 N 66н "Об утверждении Правил применения электронных документов и электронной подписи при осуществлении налогового учета и составлении налоговых деклараций"
• Письмо ФНС России от 06.07.2010 N ШАД-3-3/9961@ "О порядке учета расходов на благоустройство территории в целях налогообложения при применении УСН"
• Письмо ФНС России от 25.06.2010 N ШАД-3-3/8275@ "О порядке учета расходов на ремонт помещений и их оборудования в целях налогообложения при применении УСН"
• Письмо ФНС России от 05.07.2010 N ШАД-3-3/9759@ "О порядке учета расходов на приобретение мебели, штор и озеленение в целях налогообложения при применении УСН"
• Письмо ФНС России от 26.08.2010 N ШАД-3-2/11521@ "О порядке учета расходов на приобретение хозяйственных товаров в целях налогообложения при применении УСН"
• Письмо ФНС России от 08.06.2010 N ШАД-3-3/6163@ "О порядке учета расходов на световую рекламу в целях налогообложения при применении УСН".

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 18 "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности" - Приказ Минфина РФ от 31.07.2000 N 45н "Об утверждении форм, порядка заполнения и представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" - Постановление Правительства РФ от 19.01.1998 N 55 "Об утверждении Положения о порядке применения единообразных бланков строгой отчетности для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на основе единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" - Письмо Минфина РФ от 08.05.2018 N 03-07-08/28974 "О порядке включения в состав расходов на уплату налога на вмененный доход проведенных в 2018 году налогоплательщиком-ведущим учет расчетно-кассовой операции без применения ККТ" - Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 21 "Налог на добавленную стоимость" (для разъяснения требований к чекам и возможности их учета в расходах)