Как включить стоимость квартиры, ремонт и риэлторские расходы в расходы ИП на УСН 15% при продаже недвижимости?

Добрый день! Отвечая на ваш вопрос, необходимо учитывать, что ИП, находящийся на УСН 15%, может включать в расходы следующие понесенные им расходы, связанные с приобретением и последующей продажей недвижимости: - Стоимость квартиры по ДДУ (при условии наличия договора купли-продажи между ИП и застройщиком); - Проценты по ипотеке (при условии наличия соответствующего договора и квартиры в ипотеке); - Расходы по ремонту (при условии наличия документов, подтверждающих эти расходы и их соответствие установленным нормам); - Риэлторские расходы (при условии наличия договора на оказание услуг по продаже квартиры).

Относительно вашего второго вопроса, если ИП продает квартиру по переуступке до ввода в эксплуатацию, то оплаченную им стоимость квартиры по ДДУ он в расходы не может включить, поскольку она не была объектом его предпринимательской деятельности.

Для решения данной законодательной проблемы вам потребуется следующий перечень документов:

1. Договор долевого участия в строительстве (ДДУ).
2. Документы, подтверждающие оплату за квартиру и ипотеку.
3. Документы об оплате расходов по ремонту квартиры оформленных на ИП.
4. Документы о риэлторских расходах, если они были произведены.

В отношении вашего первого вопроса, ИП может включить в расходы по УСН следующие расходы: - Стоимость квартиры по ДДУ, если она была оплачена. - Проценты по ипотеке, если они были оплачены. - Расходы по ремонту, если они были оплачены и оформлены на ИП. - Риэлторские расходы, если они были произведены.

В отношении второго вопроса, если ИП продает квартиру по переуступке до ввода в эксплуатацию, то в расходы он может включить только те суммы, которые были оплачены за квартиру по ДДУ, если такие суммы были произведены.

Для решения вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор ДДУ на приобретение квартиры.
2. Документы о регистрации ИП.
3. Договор купли-продажи на продажу квартиры.
4. Документы, подтверждающие оплату ипотечного кредита и процентов по нему.
5. Документы, подтверждающие оплату расходов по ремонту квартиры.
6. Документы, подтверждающие оплату риэлторских услуг.

Относительно возможности включения данных расходов в расходы по УСН следует отметить следующее: - Стоимость квартиры по ДДУ может быть включена в расходы, предусмотренные УСН, в случае, если она была приобретена в целях последующей реализации (продажи). - Проценты по ипотеке не могут быть включены в расходы по УСН. - Расходы по ремонту могут быть включены в расходы по УСН в случае, если они были осуществлены в целях эксплуатации объекта (квартиры) в процессе его реализации (продажи). В этом случае документы на оплату ремонта должны быть оформлены на ИП. - Риэлторские расходы могут быть включены в расходы по УСН в случае, если они были связаны с реализацией объекта (квартиры) в процессе его продажи.

Относительно вопроса 2: если ИП продает квартиру по переуступке до ввода в эксплуатацию, то включение оплаченной стоимости квартиры по ДДУ в расходы по УСН не представляется возможным, поскольку продажа объекта не осуществляется.

Для решения данного вопроса, ИП должен предоставить следующие документы для анализа:

1. Копия свидетельства о регистрации в качестве ИП и ОКВЭД о продаже недвижимости;
2. Договор ДДУ на приобретение квартиры в ипотеку;
3. Копия документа об оформлении квартиры в собственность;
4. Документы, подтверждающие оплату процентов по ипотеке;
5. Документы, подтверждающие оплату расходов по ремонту квартиры;
6. Договор купли-продажи квартиры и документы, подтверждающие оплату риэлторских услуг, если они были использованы.

Относительно включения расходов в УСН, следует отметить, что стоимость квартиры по ДДУ может быть включена в расходы только если она не была отнесена на счета бухгалтерского учета предпринимателя как нематериальный актив. Если же стоимость квартиры была отнесена на учет ИП как нематериальный актив, то она не может быть включена в расходы УСН.

Что касается процентов по ипотеке и расходов на ремонт, то они могут быть включены в расходы УСН, если они были оплачены со счета ИП и на них имеются соответствующие документы.

Относительно риэлторских расходов, они могут быть включены в расходы УСН, если они были использованы в процессе продажи квартиры, и на них имеются соответствующие документы.

По второму вопросу, если ИП продает квартиру по переуступке до ввода в эксплуатацию, то оплаченную стоимость квартиры по ДДУ в расходы УСН включать нельзя, так как она не относится к предметам, описанным в пункте 2 статьи 346.16 НК РФ.

Ответ:

1. Стоимость квартиры по ДДУ, проценты по ипотеке, расходы по ремонту, риэлторские расходы могут быть признаны расходами в рамках налогового периода, при условии их актуальности и наличия соответствующих документов, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации. Соответствующие статьи налогового кодекса РФ: статьи 346.11 и 346.12.

2. Если ИП в этой ситуации продает квартиру по переуступке до ввода в эксплуатацию, то расходами не является оплаченная стоимость квартиры по ДДУ, так как сделка купли-продажи не была осуществлена. Соответствующая статья налогового кодекса РФ: статья 346.4.

Статьи, применимые для решения данных вопросов:

• Статья 346.20 НК РФ "Особенности налогообложения доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения" - для определения возможности включения стоимости квартиры по ДДУ, процентов по ипотеке, расходов по ремонту и риэлторских расходов в расходы по УСН.

• Статья 153 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" - для определения налоговых последствий продажи квартиры по договору купли-продажи и по переуступке до ввода в эксплуатацию, а также для определения возможности списания оплаченной стоимости квартиры по ДДУ в случае продажи квартиры по переуступке до ввода в эксплуатацию.

1. Стоимость квартиры по ДДУ - статья 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)
2. Проценты по ипотеке - статья 346.11 НК РФ
3. Расходы по ремонту - статья 346.13 НК РФ
4. Риэлторские расходы - статья 346.9 НК РФ

В ответ на второй вопрос: оплаченная стоимость квартиры по ДДУ до ввода в эксплуатацию может быть учтена как расходы по приобретению в соответствии со статьей 346.16 НК РФ.