Как ИП использует приобретенный торговый центр и включить налоги в расходы: УСН доходы-расходы

В соответствии с законодательством Российской Федерации, ИП, приобретающий объект недвижимости в личном порядке, не может включать налог на имущество и налог на землю в расходы своей коммерческой деятельности. Однако, если торговый центр используется ИП в своей коммерческой деятельности для получения дохода, то расходы на содержание этого объекта недвижимости могут быть учтены в качестве расходов по деятельности ИП при применении системы налогообложения УСН доходы-расходы.

В соответствии с Законом "Об объектах налогообложения налогом на имущество физических лиц" и Законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ" физические лица, в том числе ИП, несут ответственность за уплату налога на имущество, если они являются собственниками объектов налогообложения. В данном случае ИП приобрел торговый центр на себя, как на физическое лицо, и использует его в коммерческой деятельности для получения дохода. Следовательно, ИП обязан уплатить налог на имущество и налог на землю за данный объект налогообложения в соответствии с установленными законодательством сроками. Включение этих налогов в расходы ИП не предусмотрено законодательством о налогах и может привести к негативным последствиям в виде налоговых санкций.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации ИП, в котором указывается форма налогообложения, в данном случае – УСН (Упрощенная система налогообложения).
2. Договор купли-продажи торгового центра, подписанный между ИП и продавцом.
3. Документы, подтверждающие коммерческую деятельность ИП, в том числе договоры аренды или субаренды торговых площадей в данном торговом центре, договоры с поставщиками товаров и услуг, финансовая отчетность ИП и т.д.
4. Документы, подтверждающие размеры налогов на имущество и на землю, установленных для данного торгового центра в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5. Контракты на рекламные услуги и услуги по управлению торговым центром, если таковые имеются.

На основе представленных документов юрист должен произвести расчет налоговых обязательств ИП и ответить на вопрос о том, можно ли включить налог на имущество и налог на землю по торговому центру в расходы при УСН доходы-расходы. В данном случае возможна компенсация этих расходов, но лишь в пределах устанавливаемых законодательством лимитов.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1) Свидетельство о государственной регистрации ИП, в котором указывается система налогообложения (УСН доходы-расходы) и адрес основного места ведения коммерческой деятельности;

2) Договор купли-продажи торгового центра между ИП как физическим лицом и продавцом;

3) Документы, подтверждающие факт использования торгового центра ИП в своей коммерческой деятельности для получения дохода (например, бухгалтерские отчеты, договоры аренды помещений, счета на оплату коммунальных услуг и т.д.);

4) Документы, подтверждающие размеры налогов на имущество и землю соответственно в данном регионе;

5) Указания налогового законодательства Российской Федерации, регулирующего порядок включения расходов в налоговую базу при использовании имущества в коммерческой деятельности.

Исходя из ситуации, исходя из указанной в Вопросе системы налогообложения, налог на имущество и налог на землю могут быть включены в расходы ИП при расчете налогооблагаемой базы при условии, что они обусловлены использованием торгового центра в коммерческой деятельности. Однако следует проанализировать дополнительно все моменты данной случившейся ситуации.

Статья 395 и 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьи 14.3, 212, 215, 386 и 390 Налогового кодекса Российской Федерации.