Спор с налоговой: не возвращают переплату по НДФЛ из-за задолженности. Как решить проблему без уплаты пеней?

В соответствии с статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик вправе требовать возврата налога, уплаченного в связи с ошибочным начислением или переплатой налога, за исключением случаев, установленных настоящим Кодексом. При этом, налоговый орган обязан вернуть переплату налога в порядке и в сроки, установленные настоящим Кодексом.

С учетом норм Налогового кодекса РФ, общее правило состоит в том, что налогоплательщик имеет право на возврат переплаченных сумм налогов. Таким образом, налоговый орган не может отказать в возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц без уважительных оснований.

Однако, в данном случае, если существует задолженность по НДФЛ и ЕСН, зачисляемых в ФФОМС, то налоговый орган вправе провести взаимозачет и удержать из суммы переплаты налога задолженность по другим налогам.

Относительно вопроса о сроке давности по уплате пени, необходимо учитывать сроки, установленные налоговым законодательством. Если по данной задолженности налоговый орган не предъявлял требований или постановлений, то в данном случае можно говорить о том, что срок давности по уплате пени не истек.

Тем не менее, для устранения всех возможных рисков и спорных ситуаций, рекомендуется уплатить копейки пени и добиться возврата переплаты по НДФЛ.

Для решения данного вопроса могут потребоваться следующие документы и информация:

1. Копии документов, подтверждающих факт оплаты НДФЛ при покупке квартиры;
2. Реестр налоговых платежей ИП за все периоды деятельности;
3. Реестр платежей по задолженности ИП по НДФЛ и ЕСН, зачисляемых в ФФОМС;
4. Копии документов, подтверждающих ликвидацию ИП;
5. Справку о состоянии расчетов с налоговыми органами на момент ликвидации ИП;
6. Копии Требований или Постановлений налогового органа по задолженности ИП.

Относительно срока давности по уплате пени следует обратиться к Налоговому кодексу Российской Федерации (статья 75.12). В соответствии с законодательством, срок давности по уплате пени составляет три года. Если задолженность по данному налогу возникла более трех лет назад, с налогоплательщика не могут быть исчислены пени.

Если в данном случае пеня исчислена правильно и не превышает суммы задолженности, будет лучше уплатить ее, чтобы добиться решения вопроса с возможной переплатой. Однако, в случае наличия вопросов к налоговой инспекции, стоит обратиться к квалифицированному юристу для оценки ситуации и обоснования дальнейших действий.

Статьи, применимые к данному вопросу:

1. Статья 78 Налогового кодекса Российской Федерации - о возврате налоговых платежей в случае их переплаты;

2. Статья 46 Федерального закона от 23.06.2003 г. № 76-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" - об утрате государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

3. Статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации - о пени за нарушение срока уплаты налогов;

4. Статья 169 Налогового кодекса Российской Федерации - об обязанностях налогоплательщика по уплате налогов и сборов.

Относительно срока давности уплаты пени налоговому органу, необходимо учитывать, что согласно статье 82 Налогового кодекса Российской Федерации, срок давности исчисляется с момента нарушения срока уплаты налога, пени или штрафа и составляет 3 года с даты истечения календарного года, за который налоговая декларация должна быть подана. Однако, если налогоплательщик не указал в налоговой декларации сумму пени, то срок давности не начинается, пока не установлена фактическая сумма недоимки пени. Таким образом, при отсутствии предъявленных налоговым органом требований или постановлений о задолженности по уплате пени, необходимо изучить подробнее ситуацию и проконсультироваться с юристом для установления дальнейших действий.