Как вернуть переплату налоговой за 2019 год без предварительной декларации? Правомерны ли действия налоговой? Что делать, если нет официального ответа?

Ответы на вопросы:

1) Согласно статье 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налогоплательщик вправе предъявить налоговому органу требование о возврате переплаты по налогу, уплаченной им в связи с проведением налогового контроля, либо декларированием налоговой базы, в течение трех лет со дня уплаты этой переплаты. Таким образом, если у налогоплательщика есть переплата по налогу за 2019 год, он имеет право требовать ее возврата в любое время в течение указанного срока, не зависимо от того, была ли сдана декларация за 2021 год. Следовательно, действия налоговой организации, отказывающей в возврате переплаты, ссылаясь на необходимость сдачи декларации за 2021 год, могут быть неправомерными.

2) Если на момент подачи заявления на возврат переплаты по налогу за 2019 год налогоплательщик еще не сдал декларацию за 2021 год, он должен убедиться, что при подаче декларации за 2021 год будет учтена переплата по налогу за 2019 год и соответствующий перезачет произведен. Если же по каким-то причинам произойдет ситуация, когда возврат переплаты невозможен в счет налоговой задолженности 2021 года, налогоплательщик может предъявлять требование о возврате переплаты в течение трех лет со дня ее уплаты в соответствии со статьей 78 НК РФ.

3) Если налоговая организация не предоставила официальный письменный ответ по вопросам возврата переплаты налога в течение 30 дней, налогоплательщик может подать жалобу в налоговую инспекцию вышестоящего уровня или в Российскую налоговую службу, а также обратиться в судебный порядок для защиты своих прав.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Заявление на возврат переплаты по налогу за 2019 год, которое было передано в налоговую.
2. Документы, подтверждающие переплату по налогу за 2019 год, такие как копии налоговых документов и платежных поручений.
3. Налоговая декларация за 2021 год, если она была подана, либо документы, подтверждающие ее заполнение.
4. Документы, подтверждающие сдачу налоговой декларации за предшествующие года, если таковые имеются.

Отвечая на вопросы:

1) В соответствии с Законом "О налоге на прибыль организаций" и Налоговым кодексом РФ, для возврата переплаты по налогу не требуется сначала подавать налоговую декларацию за последующие годы. Если налогоплательщик имеет переплату по налогу, он имеет право на ее возврат, независимо от того, подал ли он декларацию за 2021 год или нет. Таким образом, действия налоговой организации не являются правомерными.

2) Если налоговая организация отказывается вернуть переплату за 2019 год, несмотря на наличие соответствующих документов и отсутствие задолженности по налогам, вы можете подать жалобу на решение налоговой в налоговый орган более высокого уровня или обратиться в суд. При этом стоит учесть, что для возврата переплаты по налогу имеется срок в три года со дня ее возникновения, поэтому рекомендуется действовать оперативно.

3) В случае, если налоговая не предоставила официальный письменный ответ по возврату переплаты в течение 30 дней после подачи заявления на возврат, можно обратиться в налоговый орган более высокого уровня или составить претензию с требованием предоставить ответ в установленный срок.

1) Статья 79 НК РФ "Возврат налогов, сборов и иных обязательных платежей, снятие с регистрационного учета" 2) Статья 78 НК РФ "Сроки возврата налогов, сборов и иных обязательных платежей" 3) Статья 10 Федерального закона "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации"