Создание и продажа мобильных приложений на Apple App Store: доходы, регистрация ИП на УСН, налоговая декларация и внезапное обнаружение контракта на 6 млн. руб.

Согласно законодательству Российской Федерации, иностранные валютные доходы резидентов Российской Федерации подлежат обязательной постановке на учет уполномоченным банком, если их сумма превышает эквивалент 600 000 долларов США в год.

В данном случае программист получал доходы на валютный счет обычного физлица, и ежегодно указывал свои доходы от продажи лицензий на мобильные приложения в декларации 3-НДФЛ. При этом сумма полученных за эти годы доходов от App Store превышает 6 млн. рублей. Если программист зарегистрируется в качестве ИП, он должен поставить на учет получение доходов от продажи лицензий на мобильные приложения, так как его доходы превышают ограничение в 600 000 долларов США в год для иностранных валютных доходов.

Банк должен учитывать эти доходы при валютном контроле, и, если программист зарегистрируется в качестве ИП, он должен будет сообщить эти доходы при постановке на учет. Существует вероятность возникновения вопросов со стороны налоговой службы в связи с "внезапным" обнаружением контракта на такую сумму, но если программист указывал эти доходы в своей декларации 3-НДФЛ, то он имеет основание для своей обороны.

В этой ситуации рекомендуется консультироваться со специалистом в области налогового и валютного законодательства для определения оптимального способа решения данной проблемы. Необходимо учитывать также все нюансы, связанные с изменением статуса, включая регистрацию в налоговых органах и учет в уполномоченных банках.

Для решения данного вопроса следует подготовить следующие документы:

1. Документы, подтверждающие получение дохода от продажи лицензий на мобильные приложения на Apple App Store, такие как сведения о доходах за соответствующие года, подтверждения об оплате налога на доходы физических лиц и т.д.

2. Документы, свидетельствующие о регистрации ИП, такие как свидетельство о государственной регистрации юридического лица, выписки из ЕГРИП, договор об открытии банковского счета ИП и т.д.

3. Документы, связанные с валютным контролем, такие как заявление на постановку на учет валютного контроля при открытии счета в банке, декларации о движении валютных средств и т.д.

Доход, полученный программистом до регистрации ИП, должен быть учтен при постановке на учет контракта валютным контролем, если его сумма превышает порог, установленный законодательством. В этом случае банк должен учитывать эти доходы для валютного контроля.

На мой взгляд, налоговые органы могут задать вопросы в связи с обнаружением контракта на такую сумму, если доходы не были указаны в декларации до регистрации ИП. Поэтому важно соблюдать правила налогообложения и своевременно приводить свои доходы в соответствие с действующим законодательством.

В данной ситуации правильным решением будет обратиться к специалистам по вопросам налогового права для получения консультации по налогообложению полученных доходов как физическим лицом и ИП, а также по вопросам валютного контроля.

Кроме того, необходимо учесть, что смена статуса на ИП может повлиять на размер налоговой нагрузки, на требования по ведению учета финансовой деятельности ИП, а также на обязанности ИП по отчетности в налоговую и статистическую организации. Поэтому рекомендуется ознакомиться с соответствующими правилами и требованиями перед регистрацией ИП.

Налоговый кодекс РФ: - Статья 208. Налог на доходы физических лиц - Статья 346.26. Уплата налога на доходы физических лиц, полученные в иностранной валюте, в случаях, установленных законодательством о налогах и сборах - Статья 346.29. Уплата налога на доходы физических лиц, полученные от источников за пределами России, в случаях, установленных законодательством о налогах и сборах - Статья 346.31. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей

Закон о валютном регулировании и валютном контроле: - Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

Нормативные акты Центрального Банка РФ: - Инструкция ЦБ РФ от 16.07.2015 № 181-И "О порядке осуществления кредитными организациями операций с иностранными валютами и (или) валютой Российской Федерации"

Другие нюансы, на которые нужно обратить внимание при изменении статуса программиста на ИП: - Определение категории налогоплательщика при переходе на УСН "доходы" - Подведомственность деятельности и перевод её на юридическое лицо в случае, если это необходимо - Необходимость корректировки налоговых деклараций за предыдущие годы в связи с изменением статуса налогоплательщика.