Снизьте налоговую нагрузку: как получить вычет за взносы и снизить налог ИП на УСН 6%

В соответствии со статьей 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченные в течение налогового периода страховые взносы могут быть приняты в качестве налогового вычета до исчисления налога в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Следовательно, ИП может принять к вычету сумму взносов за 1 и 2 квартал, уплаченные в 3 квартале, при условии, что это будет сделано перед исчислением налога в 3 квартале.

С учетом данной ситуации, расчет налога за 3 квартал должен быть проведен на основании обоих вариантов расчета, представленных в вопросе, и выполнен выбор наиболее выгодного варианта в каждом конкретном случае.

Для решения данного вопроса нужны следующие документы:

1) Декларация по налогу на прибыль или по налогу на доходы физических лиц за рассматриваемый период (3 квартал);

2) Квитанции об уплате взносов в ПФР и ОМС за 1 и 2 кварталы;

3) Раздел 2 отчета формы РСВ-1 за 1 и 2 кварталы.

Относительно возможности принятия к вычету суммы взносов за 1 и 2 кварталы, уплаченных в 3 квартале, следует отметить, что в соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ, налоговая база по налогу на прибыль организаций или по налогу на доходы физических лиц определяется с учетом возможности уменьшения сумм налоговых вычетов. При этом налоговый вычет может быть учтен за квартал, в котором были уплачены взносы, или за последующие кварталы в том же налоговом периоде.

Таким образом, имеется возможность принять к вычету сумму взносов за 1 и 2 кварталы, уплаченные в 3 квартале, при составлении декларации по налогу на прибыль или по налогу на доходы физических лиц за рассматриваемый период. При этом налоговый вычет может быть учтен при расчете налогооблагаемой базы за 3 квартал или за другие кварталы в том же году. Важно отметить, что расчет налога должен быть произведен в соответствии с действующим законодательством РФ и правилами по учету.

Статьи, применимые в данном случае:

Статья 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации - определяет, что для расчета налоговой базы по УСН налогоплательщик может принимать к вычету уплаченные в отчетном (налоговом) периоде взносы, относящиеся к аналогичному периоду налогового периода.

Статья 320.2 Налогового кодекса Российской Федерации - устанавливает порядок и сроки уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование (ПФР) и обязательное медицинское страхование (ОМС) на территории Российской Федерации.