Как оплатить страховые взносы, снизить налоговую сумму и произвести налоговый вычет на пенсионные взносы

Уважаемый, в соответствии с Законом РФ "О налоге на доходы физических лиц" налоговый агент, который выплачивает доходы физическим лицам, может уменьшить сумму налога при расчете налога на доходы физических лиц на сумму страховых взносов, уплаченных в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Таким образом, Вы можете уменьшить налог на доходы физических лиц на сумму уплаченных Вами страховых взносов за данный налоговый период.

Относительно порядка производства вычета на пенсионные взносы сообщаем следующее. Учитывая, что Вы являетесь ИП и уплачиваете страховые взносы на обязательное пенсионное страхование самостоятельно, вопросы возможности и порядка учета произведенных пенсионных взносов при исчислении налога на доходы физических лиц Вы можете обратиться к налоговому консультанту для уточнения порядка исчисления налога и произведения вычетов.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Регистрационные документы ИП, которые подтверждают его статус и систему налогообложения (УСН 6%).

2. Документы, подтверждающие отсутствие сотрудников у ИП.

3. Документы, подтверждающие факт неоплаты страховых взносов в прошлом году.

4. Бухгалтерская отчетность за текущий год (отчетность за 1-3 кварталы, форма 1-У), которая содержит информацию о доходах, расходах, налогах и суммах уплаченных страховых взносов.

На основании предоставленных документов в соответствии с законодательством России можно будет произвести расчет суммы налогов, которые подлежат уплате в текущем году. Учитывая, что ИП не оплачивал страховые взносы в прошлом году, в настоящем году при уплате всех неоплаченных страховых взносов ИП может претендовать на уменьшение суммы налогов за текущий год на сумму уплаченных страховых взносов. Это право ИП предписывается статьей 346.44 Налогового кодекса РФ. Однако, такие налоговые льготы предоставляются только в отношении тех налоговых платежей, которые должны быть уплачены за период, в котором были произведены уплаты страховых взносов.

Для производства налогового вычета на пенсионные взносы необходимы дополнительные документы, которые подтверждают размер уплаченных ИП пенсионных взносов.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 83, часть 1 Налогового кодекса РФ - определяет порядок исчисления налога на прибыль организаций (ИП) и устранения убытков.
• Статья 87, часть 2 Налогового кодекса РФ - предусматривает возможность проведения налоговым органом проверки искажения налоговой базы для целей налогообложения.
• Статья 312, часть 1 Налогового кодекса РФ - регулирует порядок уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
• Статья 333.33, часть 1 Налогового кодекса РФ - устанавливает возможность зачета страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в определенном размере в счет уплаты налогов.
• Статья 58, часть 2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - предусматривает ответственность за нарушение обязательства по уплате страховых взносов.