Упрощенная система налогообложения для ИП: ставка 6%, авансовые платежи в 2018 году, возможность уменьшить сумму на страховые и пенсионные взносы, налог необязателен для ИП без сотрудников

Здравствуйте. В соответствии с законодательством Российской Федерации, налог на доходы индивидуальных предпринимателей, действующих на основе упрощенной системы налогообложения, устанавливается в размере 6% от доходов. Авансовые платежи являются предоплатой налога на доходы, которая должна быть уплачена четыре раза в год (по итогам каждого квартала). Страховые, медицинские и пенсионные взносы индивидуальный предприниматель должен уплачивать ежемесячно.

Если авансовые платежи не были уплачены в 2018 году, то необходимо уплатить их до 30 апреля текущего года, с учетом начисленных процентов за просрочку. При этом, страховые, медицинские и пенсионные взносы, уплаченные в 2018 году, не могут быть использованы для уменьшения суммы налога на доходы, подлежащей уплате до 30 апреля текущего года.

Таким образом, если доход за 2018 год составил 144,622 руб. и ИП действует на основе упрощенной системы налогообложения, то сумма налога на доходы, подлежащая уплате, будет составлять 8,678 руб. В случае, если данная сумма меньше взносов на страховые, медицинские и пенсионные нужды, уплаченных за 2018 год, налог на доходы должен быть уплачен в полном объеме, в соответствии с установленной ставкой в 6%.

Для решения данного вопроса могут потребоваться следующие документы:

1. Бухгалтерская отчетность за 2018 год, включающая отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.

2. Документы, подтверждающие уплату страховых, медицинских и пенсионных взносов.

3. Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей за 2018 год.

Относительно возможности уменьшения суммы налога на прибыль за счет уплаченных страховых и пенсионных взносов, стоит отметить, что уменьшение налога на прибыль возможно только при наличии расходов, учитываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, то есть лишь при наличии документов, подтверждающих фактическое использование средств на данные расходы. Кроме того, необходимо учитывать наличие остатков переплат или недоимки по уплате налогов в предыдущие периоды.

Статьи закона, которые могут быть применимы к данному вопросу:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.21 - Общие положения об упрощенной системе налогообложения
• Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.26 - Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость
• Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.29 - Размер налога на прибыль
• Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", статья 11 - Уплата страховых взносов

Однако для конкретного решения данного вопроса необходима более детальная информация и изучение документов и информации о доходах и расходах ИП. Рекомендуется обратиться к специалисту в области налогового права для получения более точных рекомендаций.