Как снизить налоговую нагрузку при УСН и обеспечить условия без наемных работников? Оптимизация расчета взносов в ПФР при доходе выше 300 тысяч рублей.

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, ИП, оказывающие услуги и осуществляющие торговую деятельность, вправе применять упрощенную систему налогообложения (УСН), если совокупный доход за предыдущий календарный год не превышает 60 миллионов рублей. При этом, предприниматели, применяющие УСН, также обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование.

Согласно действующему законодательству, взносы на обязательное пенсионное страхование ИП уплачиваются по ставке 22% от заработной платы, если доход за календарный год не превышает 300 тысяч рублей, а свыше этой суммы - применяется ставка 10% от дохода, свыше 300 тысяч и до 1200 тысяч рублей.

Таким образом, при условии, что доход ИП за предыдущий календарный год составил свыше 300 тысяч рублей, применяется ставка взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10% от дохода. Уменьшить эту ставку возможно только при изменении законодательства в этой сфере.

Для решения вопроса о возможности уменьшения налога по УСН при расчете взноса в ПФР свыше 300 000 рублей необходимо предоставить следующие документы:

1. Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
2. Декларация по упрощенной системе налогообложения за соответствующий налоговый период;
3. Сведения о заработной плате (доходах) ИП за соответствующий налоговый период;
4. Расчет суммы страховых взносов на общеобязательное страхование пенсий за соответствующий налоговый период.

Кроме того, стоит обратить внимание на то, что уменьшение налога по УСН может быть осуществлено только в случае, если объем доходов ИП за год не превышает установленный законодательством порог (для 2021 года - 120 000 000 рублей).

Данный вопрос требует более подробного изложения фактических и юридических обстоятельств, чтобы определить конкретные статьи закона. Однако, как общие правила, следует обратить внимание на такие законодательные акты, как: Федеральный закон "О налогах на прибыль организаций" № 384-ФЗ от 24.11.1998, Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" № 212-ФЗ от 24.07.2009 и Федеральный закон "О налоге на профессиональный доход" № 352-ФЗ от 27.11.2008.