Салон красоты на ПСН без сотрудников: ГПХ с мастерами и ИП – избежать уплаты страховых взносов и НДФЛ, риски и выбор оплаты

Согласно законодательству Российской Федерации, действующему в настоящее время, заключение договоров гражданско-правового характера (ГПХ) между ИП-владельцем салона красоты, не имеющим сотрудников, и мастерами и администраторами, предоставляющими услуги в салоне, является допустимым. Однако, необходимо учитывать следующее:

1. В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", ИП-владелец салона красоты обязан уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации. В случае заключения договоров ГПХ, ИП-владелец должен убедиться, что мастера и администраторы сами уплачивают страховые взносы в соответствующие фонды.

2. Согласно статье 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении доходов, полученных физическими лицами в качестве вознаграждения за оказание услуг на договорной основе, установлены особенности налогообложения. Так, при заключении договоров ГПХ, мастерам и администраторам необходимо будет самостоятельно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с действующим законодательством.

3. Зарегистрировать мастеров и администраторов в качестве ИП-владельцев салона красоты или самозанятых также является возможной опцией. В этом случае, мастера и администраторы будут обязаны платить налоги и страховые взносы, на равне с ИП-владельцем.

4. Отказ от уплаты налогов и страховых взносов может привести к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Необходимо учитывать риски такого подхода и вести свою деятельность в соответствии с действующим законодательством.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Законодательство Российской Федерации, в том числе Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". 2. Устав ИП и документы, подтверждающие получение патента на парикмахерские и косметические услуги. 3. Договоры ГПХ с мастерами и администратором, установленные законодательством РФ. 4. Документы, свидетельствующие о регистрации мастеров и администратора в качестве ИП или самозанятых. 5. Документы, связанные с арендой рабочего места и оформлением договора аренды.

Относительно схемы работы без уплаты страховых взносов и НДФЛ через заключение договоров ГПХ может быть связано с определенными рисками, так как это может быть рассмотрено налоговыми органами как скрытая заработная плата. Мастерам и администратору необходимо будет зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятых для заключения договора ГПХ с ИП на ПСН. Работа ИП на УСН 6% и сдача рабочего места в аренду могут быть более безопасной и более соответствующей законодательству РФ. В этом случае необходимо оформить договор аренды и осуществлять оплату через кассу ИП владельца салона.

Статья 1, статья 2 и статья 6 Федерального закона от 24.07.2002 № 95-ФЗ "О договоре простого товарищества (положении о товариществе)"

Статья 1 и статья 14 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

Статья 1, статья 8 и статья 23 Федерального закона от 29.12.2004 № 189-ФЗ "О самозанятых лицах"

Статья 2, статья 7, статья 8, статья 12, статья 18 и статья 25 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ "О защите конкуренции"

Статья 6, статья 15 и статья 17 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

Статья 16.1, статья 57.1 и статья 84.2 Налогового кодекса Российской Федерации