Сроки уплаты УСН ИП без сотрудников: вычет страховых взносов, просрочка, наказания

Добрый день! Рассмотрим по порядку оба вопроса.

По первому вопросу: в соответствии с п. 5 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к УСН подлежит уплате часть дохода в размере 6 %, вычитая из этой суммы размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых налогоплательщиком в отношении доходов, указанных в частях 1 - 3 статьи 346.15 НК РФ. Стоит отметить, что если страховые взносы уплачиваются с опозданием, то они не учитываются при расчете налога УСН за соответствующий налоговый период, как это имеет место в вашей ситуации. Однако уплаченные страховые взносы могут быть учтены при расчете налога за период, следующий за истекшим.

По второму вопросу: в соответствии со ст. 119 НК РФ, при несвоевременной уплате налогов и сборов налогоплательщик обязан уплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки. Размер таких пени может изменяться в зависимости от ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент просрочки уплаты налога.

Надеюсь, данная информация будет полезной для вас. Если у вас остались дополнительные вопросы, обращайтесь к специалистам в области налогообложения и бухгалтерского учета.

Для решения вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Документы, подтверждающие оплату страховых взносов за 2 квартал, включая квитанцию об оплате.
2. Договор на оказанные бухгалтерские услуги с использованием программы "Эльба".
3. Законодательство Российской Федерации об уплате налогов и страховых взносов.

Относительно вопроса о вычете просроченных страховых взносов из налогов по УСН, следует отметить, что согласно статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае просрочки уплаты страховых взносов, представление в налоговый орган транспортной накладной, грузовой таможенной декларации или счета-фактуры не снимает обязанности участника страхования уплатить страховой взнос. Таким образом, необходимо учитывать, что просрочка уплаты страховых взносов может повлечь за собой штрафные санкции.

Ответ на вопрос о наличии пени за задержку выплат страховых взносов зависит от периода просрочки и принятых мер по урегулированию задолженности. В соответствии с законодательством Российской Федерации, штрафные санкции могут быть применены в случае, если задолженность по страховым взносам не погашена в срок. Возможность начисления пени следует уточнить в соответствующих документах и обращении в налоговый орган.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Документы по уплате страховых взносов за 2 квартал (квитанции об оплате, платежные поручения и др.)

2. Договор на оказание бухгалтерских услуг, если Вы используете услуги бухгалтера или бухгалтерской фирмы.

Что касается возможности вычета уплаченных, но просроченных страховых взносов из налогов по УСН в будущем, то следует отметить, что согласно статье 346.31 Налогового кодекса РФ "Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования не подлежат вычету при исчислении налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц".

Таким образом, уплаченные страховые взносы не могут быть вычтены из налога по УСН.

Что касается Пеней за задержку выплаты страховых взносов, то в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2011 N 353 "Об установлении размера пени за несвоевременную уплату страховых взносов и взносов на обязательное страхование" пени за несвоевременную уплату страховых взносов составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. При этом, пени начисляются на основную сумму задолженности.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, следующие: - Налоговый кодекс Российской Федерации, особенно разделы, связанные с уплатой налогов и сборов; - Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»; - Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2012 года № 1418 «Об утверждении Правил уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Ответ на первый вопрос: в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, вычет страховых взносов из налога УСН осуществляется в момент уплаты страховых взносов, а не в момент списания средств со счета ИП. Если страховые взносы были уплачены с задержкой, то вычет из налога УСН будет произведен только по факту уплаты страховых взносов.

Ответ на второй вопрос: при задержке уплаты страховых взносов, ИП должен уплатить пени в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о страховых взносах. Размер таких пеней и порядок их начисления указаны в Правилах уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2012 года № 1418.

Статьи закона, применимые к данному вопросу:

1. Статья 346.15 Налогового кодекса РФ - установление упрощенной системы налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей.

2. Статья 58 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

3. Статья 75 Федерального закона от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

4. Статья 76 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации".

5. Статья 129 Налогового кодекса РФ - о порядке уменьшения налоговой базы за счет социальных налоговых льгот, предоставляемых индивидуальным предпринимателям.

6. Статья 75.12 Налогового кодекса РФ - о порядке учета страховых взносов в установленной налоговым законодательством последовательности.

7. Статья 75.15 Налогового кодекса РФ - о сроках уплаты страховых взносов.

8. Статья 76.2 Налогового кодекса РФ - о порядке предоставления налогоплательщиками информации о фактах наступления событий, влекущих прекращение страховых обязательств, и о предоставлении документов, подтверждающих внесение страховых взносов.

9. Статья 123 Налогового кодекса РФ - о налоговых проверках и проверках соответствия установленным требованиям уплаты страховых взносов.

10. Статья 76.7 Налогового кодекса РФ - о налогообложении страховых взносов, уплаченных с нарушением установленных сроков.