Расторжение договора страхования, проблемы социального налогового вычета и удержание НДФЛ при выплате выкупной суммы СК: справка о перерасчете и возврате налога.

Согласно статье 226 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование, страхование жизни и медицинское страхование может быть применен только в случае уплаты налогоплательщиком авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц. Если на данный момент у налогоплательщика нет возможности обратиться в налоговую и получить соответствующую справку о неполучении налогового вычета, то СК обязана удержать НДФЛ при выплате выкупной суммы. Срок подачи справки о неполучении вычета для перерасчета и возврата суммы удержанного налога определяется в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации, который устанавливает, что налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган для перерасчета сумм налога, подлежащих возврату, не позднее трех лет со дня их уплаты.

Для решения указанного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор страхования жизни с СК, который необходимо расторгнуть.

2. Документы, которые подтверждают прекращение договора страхования жизни.

3. Справка о неполучении социального налогового вычета, которую необходимо получить в налоговой службе.

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ, при выплате доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц, налоговый агент обязан удерживать налог на доходы физических лиц и перечислять его в бюджет в порядке и в сроки, установленные настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Ответ на вопрос о времени, в течении которого можно подать справки о неполучении вычета, содержится в пункте 4 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Согласно данному пункту, налогоплательщик вправе до окончания налогового периода (то есть до 31 декабря текущего года) подать декларацию о доходах и вычетах, предусмотренных настоящим Кодексом, в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса. В случае подачи декларации налогоплательщик вправе указать вычеты, на которые он имеет право, но которые не были учтены налоговым агентом при начислении и удержании налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 2 статьи 219 настоящего Кодекса.

Таким образом, если вы не сможете получить справку о неполучении социального налогового вычета до выплаты выкупной суммы СК, то вы вправе до окончания налогового периода (до 31 декабря текущего года) подать декларацию о доходах и вычетах с указанием вычетов, на которые у вас есть право, но которые не были учтены при начислении и удержании налога на доходы физических лиц. После этого вы можете требовать перерасчета и возврата вам удержанного налога в соответствии с установленной процедурой.

Согласно статье 224 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет может быть предъявлен в течение трех лет со дня истечения налогового периода, в котором должен был быть использован соответствующий вычет. Согласно статье 224.1 Налогового кодекса РФ, в случае, если налогоплательщик обнаружил факты неправомерного удержания налога, он вправе предъявить требование о возврате уплаченного налога по истечении принятых для исчисления налога сроков.