Рассчет УСН налога для компании с контрактом на услуги и беспроцентным займом

Согласно Закону "Об упрощенной системе налогообложения для отдельных видов деятельности" (УСН), доходы облагаются налогом по ставке 6% или 15% от суммы доходов, с учетом расходов, указанных в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Расходы, можно уменьшать от доходов, указанных в налоговой декларации на УСН.

В данном случае, если заем считается не доходом и не расходом, то его не нужно отражать в налоговой декларации на УСН. Вместо этого, заем можно указать в бухгалтерской отчетности в разделе "Прочие долгосрочные обязательства" или "Прочие краткосрочные обязательства", в зависимости от срока возврата займа.

Авансовый платеж по налогу должен быть рассчитан и уплачен исходя из суммы дохода от контракта с учетом расходов на командировки, а не с учетом суммы заемных средств. Таким образом, налоговая база для расчета авансового платежа должна составлять 65 100 рублей (доход от контракта) за вычетом расходов на командировки.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Контракт на оказание услуг, заключенный в июле 2022 года.

2. Документы, подтверждающие оплату услуг в размере 65000 рублей, включая копию платежного поручения.

3. Документы, подтверждающие использование оставшихся средств на командировки.

4. Документы, подтверждающие получение беспроцентного займа на сумму 42000 рублей и его возврат.

5. Реквизиты банковского счета компании.

6. Документы, подтверждающие оплату авансового платежа по налогу.

7. Документы, связанные с бухгалтерской отчетностью компании за 2022 год.

С учетом предоставленной информации, следует учитывать заем в качестве источника получения денежных средств наравне с доходами от контракта на оказание услуг. Следовательно, сумму займа следует отразить в бухгалтерской отчетности компании за 2022 год, например, в разделе "Денежные средства и эквиваленты".

УСН-НДФЛ рассчитывается на основании доходов, полученных компанией за календарный год, за вычетом расходов. В данном случае необходимо учесть доход от контракта на оказание услуг и вычесть из него расходы на командировки и другие необходимые затраты, а также учесть размер авансового платежа по налогу.

Для правильного рассчета налога, рекомендуется обратиться за консультацией к бухгалтеру или налоговому консультанту, специализирующемуся на налогообложении по УСН-НДФЛ.

Статья 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации - Порядок определения объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения.

Статья 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации - Порядок определения налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения.

Статья 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации - Порядок расчета и уплаты налога при применении упрощенной системы налогообложения.