Как правильно отразить расход по кассе в ООО на УСН 6% с беспроцентным займом от учредителя

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, денежные средства, выданные учредителем в виде краткосрочного беспроцентного займа, не являются доходами предприятия и не подлежат налогообложению. В связи с этим, если денежные средства использовались для установления партнерских отношений и выплаты водителям, то расходы по кассе, связанные с данными расходами, должны отражаться в соответствующих счетах бухгалтерского учета предприятия. С учетом этого, возможно целесообразно произвести проводки согласно следующего порядка: Д91 К50 - передача учредителем денежных средств на банковский счет предприятия; Д50 К51 - выплата средств водителям за простой и установление партнерских отношений. При этом, следует учитывать, что налоговые аспекты данной ситуации могут быть подлежащими разъяснению в индивидуальном порядке с учетом конкретных обстоятельств.

Для решения данного вопроса рекомендуется подготовить следующие документы:

1. Cчет-фактуру и/или кассовый ордер на выдачу денежных средств из кассы предприятия. В них должны быть указаны все необходимые реквизиты, в том числе наименование контрагента, сумма, описание услуг/работ/товаров, за которые были оплачены денежные средства.

2. Налоговые декларации по УСН 6% за соответствующий период.

3. Копии документов, подтверждающих использование денежных средств из кассы предприятия (например, договоры на оказание услуг/работ, акты выполненных работ или счета-фактуры от контрагентов).

Для отражения расходов по кассе, рекомендуется провести проводки в следующем порядке:

1. Дт 91 – Кт 50 – в момент выдачи денежных средств из кассы предприятия.

2. Дт 50 – Кт 91 – в момент возврата денежных средств на расчетный счет организации.

3. Дт 91 – Кт 66 – в момент использования денежных средств из кассы предприятия на оплату услуг/работ/товаров.

Также следует обязательно учесть, что обороты по кассовому (расчетному) счету организации должны иметь отражение в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с правилами и нормами бухгалтерского учета и налогового законодательства России.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

Статья 25 - Понятие дохода.

Статья 346.14 - Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций на определенное время в связи с перечислением денежных средств в качестве безвозмездной помощи.

Статья 301 - Учет расходов при исчислении налога на прибыль организаций.