Расчет налогов и вычетов при покупке и продаже имущества для физ лиц: земельный участок и нежилое строение в долях

1) Имущественный налог на землю и недвижимость рассчитывается от кадастровой стоимости объектов налогообложения. В данном случае, физлицо 2 будет облагаться налогом с 3/4 участка и 1/4 строения, а физлицо 3 - налогом с 1/4 участка и 3/4 строения. Расчет налоговой базы будет следующим: - Участок: Физлицо 2: 3/4 * 200 000 руб = 150 000 руб Физлицо 3: 1/4 * 200 000 руб = 50 000 руб - Недвижимость: Физлицо 2: 1/4 * 600 000 руб = 150 000 руб Физлицо 3: 3/4 * 600 000 руб = 450 000 руб

2) При последующей продаже имущества, физлица 2 и 3 будут обязаны уплатить НДФЛ с прибыли от продажи. Расчет налоговой базы по НДФЛ осуществляется путем вычета из стоимости продажи суммы изначальных затрат на приобретение, в том числе учтенных для целей налогообложения по имущественному налогу на землю и недвижимость, а также других документально подтвержденных расходов на приобретение и продажу имущества.

3) Физическое лицо не имеет права уменьшать доход на расходы при последующей продаже имущества. Но при уплате налога на прибыль физ.лица могут применять ряд налоговых вычетов, включая вычеты на лечение, обучение, материальную поддержку и др.

4) Для выделения своих долей в натуре, физлица 2 и 3 должны заключить между собой договор об установлении границ участка и строений, указав в нем все необходимые размеры и характеристики своих долей. Далее, в соответствии с законодательством о государственной регистрации недвижимости, физлица должны обратиться в орган регистрации прав на недвижимое имущество и сделать запись об этом договоре в государственном реестре.

5) Физлица могут иметь право на льготы по налогу на имущество, если они соответствуют определенным критериям, установленным законодательством Российской Федерации. Также возможны налоговые вычеты при уплате НДФЛ, если физлица соответствуют определенным условиям, включая обязательную предъявление документов, подтверждающих право на вычет.

Для решения вопроса необходимо следующие документы:

1) Договор купли-продажи земельного участка, описывающий размер долей и стоимость продажи;

2) Договор купли-продажи нежилого строения, описывающий размер долей и стоимость продажи;

3) Свидетельство о праве собственности на земельный участок и нежилое строение;

4) Документы, подтверждающие стоимость кадастровой оценки земельного участка и нежилого строения;

5) Налоговые декларации физических лиц 2 и 3 в случае продажи имущества.

Относительно конкретных вопросов:

1) Имущественный налог для физических лиц 2 и 3 будет рассчитываться от продажной стоимости их собственных долей в участке и строении и зависит от налоговой ставки, которая устанавливается соответствующим органом налоговой службы.

2) НДФЛ для физических лиц 2 и 3 будет рассчитываться на основе цены продажи минус расходы на приобретение и реализацию имущества, такие расходы могут быть учтены в налоговой декларации при последующей продажи имущества.

3) Физические лица 2 и 3 могут уменьшить доход на расходы в случае продажи имущества, которые могут быть представлены в налоговой декларации при последующей продаже имущества.

4) Для выделения долей в натуре физические лица 2 и 3 должны обратиться к нотариусу для составления нотариального акта о праве собственности на их доли в участке и строении.

5) Физические лица 2 и 3 имеют право на льготы и вычеты по налогу на имущество и НДФЛ в соответствии с законодательством Российской Федерации, о которых следует уточнить в налоговой инспекции.

1) Статьи закона: Налоговый кодекс РФ, глава 22 "Налог на имущество физических лиц", статья 382 "Порядок определения налоговой базы для уплаты налога на земельные участки, находящиеся в собственности физических лиц", статья 383 "Порядок определения налоговой базы для уплаты налога на нежилые помещения, находящиеся в собственности физических лиц".
2) Статьи закона: Налоговый кодекс РФ, глава 23 "Налог на доходы физических лиц", статья 224 "Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц".
3) Статьи закона: Налоговый кодекс РФ, глава 23 "Налог на доходы физических лиц", статьи 214-217 "Расходы, не подлежащие учету при исчислении налога на доходы физических лиц".
4) Статьи закона: Гражданский кодекс РФ, статья 302 "Доля в имуществе собственников", статья 244 "Переход права собственности на недвижимое имущество".
5) Статьи закона: Налоговый кодекс РФ, глава 22 "Налог на имущества физических лиц", статьи 384-386 "Вычеты при исчислении налога на имущество физических лиц", глава 23 "Налог на доходы физических лиц", статьи 218-220 "Вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц".

Применительно к данной ситуации, рассчитывая имущественный налог и НДФЛ, необходимо учитывать тот факт, что земельный участок имеет сельхозназначение. Налог на земельный участок в данном случае должен быть уплачен в размере 0,1% от кадастровой стоимости. Налог на нежилые помещения (нежилое строение) рассчитывается на основе кадастровой стоимости, который в данном случае составляет 600 000 руб. При продаже участка и строения физическими лицами 2 и 3, они также будут обязаны уплатить НДФЛ в размере 13% от разницы между ценой продажи и суммой расходов, которые они понесли на приобретение и улучшение имущества.

Для выделения долей в натуре при переходе прав собственности физическими лицами 2 и 3 необходимо заключить договор о разделе имущества, в котором должны быть указаны все детали и условия раздела.

Физические лица 2 и 3 могут иметь право на вычеты по налогу на имущество и налогу НДФЛ, если они соответствуют требованиям Налогового кодекса РФ. Например, налог на имущество можно уменьшить за счет вычетов на образование детей, на социальную адаптацию инвалидов, на наличие противопожарного оборудования и т.д. НДФЛ можно уменьшить за счет вычетов на лечение, обучение, пожертвования благотворительным организациям и другие.