Проверка ООО «Кристалл» ФНС: банк оштрафован за отказ выдать выписку и карточки с образцами подписей. Что говорит НК РФ о правомерности запроса?

Основанием для запроса ФНС расширенной выписки по операциям и счетам ООО «Кристалл», а также карточки с образцами подписей является пункт 2 статьи 86 НК РФ, который дает право налоговым органам запрашивать у организаций и физических лиц сведения, необходимые для проведения налогового контроля.

В данном случае, основанием для направления требования является выявленное в ходе проведения выездной налоговой проверки фактическое отсутствие учредителя ООО «Альфа» по адресу, указанному в его учредительных документах, что может свидетельствовать о возможном наличии налоговых правонарушений.

Отказ банка исполнить запрос ФНС может быть расценен как нарушение налогового законодательства, что может привести к наложению штрафа на банк в соответствии со статьей 135.1 НК РФ.

Истребование указанной информации иным способом, не установленным законодательством НК РФ, не является возможным и может быть признано незаконным.

Основанием для запроса ФНС расширенной выписки по операциям и счетам ООО «Кристалл», а также карточек с образцами подписей является пункт 2 статьи 86 Налогового кодекса РФ, который предусматривает право налогового органа запрашивать у третьих лиц информацию, необходимую для проверки налоговых обязательств налогоплательщиков.

Однако, для истребования указанной информации ФНС должна иметь достаточные и объективные причины, связанные с проведением проверки налоговых обязательств налогоплательщиков, и выполнять процедуры, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

В данном конкретном случае, основанием для направления запроса стало установление факта отсутствия юридического адреса указанного в учредительных документах у ООО «Альфа», одним из учредителей которой являлось ООО «Кристалл». Факт наличия или отсутствия юридического адреса является важным обстоятельством, на основании которого ФНС может запрашивать указанную информацию у банка.

Однако, в данном случае, инспекция ФНС указала статью Налогового кодекса РФ, которая не имеет никакого отношения к данной ситуации. Статья 135.1 Налогового кодекса РФ регулирует вопросы ответственности за неисполнение требования налогового органа и применима только в случае, если в ходе проверки налогового органа установлено нарушение налогового законодательства.

Таким образом, решение налогового органа в данном случае основано на законе, но оштрафование банка по статье 135.1 НК РФ было произведено неправомерно.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, информацию, запрашиваемую ФНС, можно получить не только путем отправления запросов, но и путем проведения налоговых проверок, обыска и других мероприятий. Однако, для каждого такого мероприятия должны быть установлены определенные критерии и выполнены определенные условия, необходимые для выполнения данных мероприятий в соответствии со статьями Налогового кодекса РФ.

Основанием для запроса требуемой информации является пункт 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Решение налогового органа о штрафовании банка за неисполнение запроса имеет законодательное основание в статье 135.1 НК РФ.

Истребование указанной информации в ином установленном НК РФ способом не предусмотрено.