Продажа жилых помещений: налоги и затраты на строительство от застройщика-физического лица

Добрый день. В соответствии с Законом РФ "О налоге на доходы физических лиц" застройщик, являющийся физическим лицом, обязан уплатить налог на доходы с продажи жилого помещения, которым он владеет менее 3-х лет, если полученная им прибыль (разница между стоимостью продажи и затратами на приобретение и строительство) превышает порог, установленный законодательством. Для вычисления налога необходимо определить прибыль от реализации жилого помещения как разницу между стоимостью продажи и затратами на приобретение и строительство.

При этом, если застройщик смог подтвердить затраты на строительство жилого помещения документально, то такие затраты могут быть учтены при определении величины налоговой базы, на которую будет начислен налог. Однако такие затраты должны соответствовать требованиям законодательства и быть признаны налоговыми органами.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор купли-продажи обособленных жилых помещений между застройщиком и покупателем.
2. Документы, подтверждающие право собственности застройщика на обособленные жилые помещения.
3. Документы, подтверждающие первоначальную стоимость строительства жилых помещений.
4. Документы, подтверждающие сумму затрат, произведенных застройщиком на строительство жилых помещений и понесенные им расходы.

Если застройщик продает обособленные жилые помещения, которыми владеет менее 3-х лет, то он обязан уплатить налог на прибыль в размере 13 процентов от полученной им дохода. При этом, в соответствии с законодательством РФ, застройщик имеет право вычесть из суммы налога подтвержденные затраты на строительство, как и любой другой вид затрат, связанный с реализацией жилых помещений. Однако, вычет возможен только в случае наличия документов, подтверждающих фактические затраты застройщика на строительство. Таким образом, необходимым условием для вычета затрат является наличие документов, подтверждающих фактические затраты на строительство жилых помещений.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

• статья 217, "Налог на доходы физических лиц";
• статья 220, "Налог на прибыль организаций".

Кроме того, для ответа на вопрос о возможности вычета затрат на строительство необходимо обратить внимание на:

• статью 271, "Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций";
• статью 271.1, "Бухгалтерская (финансовая) отчетность физических лиц".