Продажа земельных участков в 2017 году: НДФЛ и имущественный вычет

Добрый вечер! Согласно законодательству Российской Федерации, при продаже земельных участков, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается с дохода, полученного продавцом в результате сделки, исходя из следующих ставок:

• 13% - если сделка была заключена менее чем через 3 года после регистрации права собственности на земельный участок;

• 0% - если сделка была заключена через 3 года после регистрации права собственности на земельный участок.

При этом, имущественный вычет можно использовать только для налогового периода, в котором была совершена сделка. Размер возможного имущественного вычета составляет 1 млн. рублей. Таким образом, если вы продадите оба участка в 2017 году по сумме 200 рублей, вы не должны будете заплатить налог НДФЛ, так как сумма дохода не превышает порогового значения. При этом, вы можете воспользоваться имущественным вычетом на оба участка в размере не более 1 млн. рублей.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи земельных участков.
2. Документы, подтверждающие факт приобретения земельных участков (например, свидетельства о праве собственности на земельные участки).
3. Документы, удостоверяющие личность продавца и покупателя.
4. Документы, подтверждающие кадастровую стоимость земельных участков.
5. Различные сведения, необходимые для расчета налоговой ставки и размера налога, такие как сведения о ранее полученных имущественных налоговых вычетах и о наличии других доходов, позволяющих уменьшить налоговый обязательства.

В ответ на данный вопрос могу сказать следующее. Если в целях последующей перепродажи земельных участков они не использовались под личные нужды, то сделка подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% от фактической стоимости сделки. В данном случае, если сумма сделки составляет 200 рублей, то налоговой отчетности не потребуется.

Что касается вопроса об использовании имущественного вычета на обложение налогом, то для расчета размера вычета необходимо сложить сумму кадастровой стоимости обоих земельных участков. Так как в данном случае кадастровая стоимость обоих земельных участков составляет 950 тыс. рублей, то имущественный вычет на оба участка можно получить в размере не более 600 тыс. рублей (т.е. максимальный размер имущественного вычета на оба участка составляет 13% от 2 млн рублей).

Статья 215 Налогового кодекса Российской Федерации "Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц" и статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Наименования расходов, уменьшающих сумму подлежащего уплате налога на доходы физических лиц".