Продажа оборудования в Украину: оплата через счет или наличными. Вопросы налогообложения для ИП на УСН 6%

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается по ставке 15% от дохода, полученного от реализации имущества. Если продажа оборудования будет осуществлена через банковский счет, то плательщик налога (в данном случае продавец) должен уплатить НДФЛ путем перечисления этой суммы на соответствующий налоговый счет до 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произошла реализация имущества. Если же покупатель совершит часть платежа наличными, то продавец должен будет самостоятельно подать платежный документ и уплатить налог в налоговый орган до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период для ИП, уплачивающего налог по УСН 6%, равен кварталу.

Для решения вопроса о продаже оборудования покупателю из Украины требуется следующий пакет документов:

1. Договор купли-продажи оборудования, который должен содержать условия о способах оплаты и другие существенные условия сделки;
2. Счет на оплату товара;
3. Отчет о полученных доходах в налоговую инспекцию (форма 6-НДФЛ), в котором должны быть указаны все доходы, полученные от продажи оборудования и сумма налога, подлежащего уплате.

Стоит отметить, что если продавец является индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения (УСН 6%), то при продаже оборудования он обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы полученных доходов. В данном случае, поскольку часть сделки предполагается провести наличными, то при продаже наличными формируется доход, который также подлежит налогообложению.

Также необходимо обратить внимание на налоговое законодательство Украины, которое может регулировать вопросы налогообложения на территории Украины.

Статьи закона, применимые для решения этого вопроса:

• Налоговый кодекс РФ статья 346.19 - Налог на добавленную стоимость при реализации товаров, передаче прав на них и выполнении работ, послуг в отношении товаров за пределами территории Российской Федерации;

• Налоговый кодекс РФ статья 225.1 - Налог на доходы физических лиц, полученные источником в России.

Для расчета суммы налога необходимо учитывать ставку НДС 20%, а также перевести полученные средства в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения платежа.