Продажа квартиры: обязанность декларирования и уплаты налога в 2017 г. при наличии свидетельства о регистрации собственности на вторую квартиру

Да, в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и Налоговым кодексом РФ, при продаже квартиры, которая была приобретена не в порядке наследования, приватизации или дарения, необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог на доходы физических лиц (13% от общей стоимости квартиры, указанной в договоре).

В данном случае, стоимость квартиры, указанная в договоре продажи, составляет 6,7 млн. рублей, из которой можно вычесть затраты на инвестирование строительства в размере 5 млн. рублей, вознаграждение компании в размере 200 тыс. рублей и страховую премию в размере 1,5 млн. рублей. Таким образом, общая сумма дохода от продажи квартиры составляет 2 млн. рублей. Следовательно, сумма налога, подлежащего уплате, составляет 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей).

В случае продажи второй квартиры в 2017 году, Вы обязаны подать декларацию налога на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и уплатить налог, если общая сумма дохода за год превысит 1 млн. рублей. Для расчета налога необходимо знать Ваш доход и ставку налога на доходы физических лиц на момент продажи имущества (в 2017 году ставка налога составляла 13%).

При расчете дохода от продажи второй квартиры необходимо вычесть сумму расходов, связанных с ее продажей. В Вашем случае, это сумма инвестиций (5 млн. руб.), вознаграждение компании (200 тыс. руб.) и страховая премия (1,5 млн. руб.), которые являются документально подтвержденными расходами и учитываются при расчете налога на прибыль организаций в соответствии с налоговым законодательством.

Таким образом, Ваш доход от продажи квартиры будет равен разнице между суммой продажи (6,7 млн. руб.) и суммой документально подтвержденных расходов (6,7 млн. – 5 млн. – 200 тыс. – 1,5 млн. = 0,2 млн. руб.). Соответственно, налог на доходы физических лиц в Вашем случае будет составлять 13% от этой суммы (т.е. 0,026 млн. рублей).

Важно отметить, что при продаже недвижимости, если с момента ее приобретения прошло менее 3 лет, налог на доходы физических лиц может быть увеличен до 30% (если квартира на момент продажи считается "дорогостоящей"). Однако, в Вашем случае, кадастровая стоимость квартиры (5,3 млн. руб.) меньше, чем совокупная сумма документально подтвержденных расходов, так что вероятность увеличения налога на доходы физических лиц до 30% мала.

Напоминаю, что данная информация не является консультацией и не может быть использована для принятия решений без консультации с профессиональным юристом.

Статьями закона, применимыми к данной ситуации, являются: - статья 217 Налогового кодекса РФ, определяющая обязанность налогоплательщика уведомлять налоговый орган о продаже недвижимого имущества; - статья 18 Налогового кодекса РФ, определяющая налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, которая рассчитывается как разница между полученной ценой продажи объекта недвижимости и его первоначальной стоимостью; - статья 214 Налогового кодекса РФ, определяющая налоговую ставку налога на доходы физических лиц в размере 13%; - статья 220 Налогового кодекса РФ, предусматривающая возможность уменьшения налоговой базы на сумму расходов, связанных с продажей объекта недвижимости, при условии их документального подтверждения.