Продажа квартиры: налоговые последствия при дарении доли и изменении налогового резидентства в РФ

В данном случае возникает налоговая обязанность у матери при продаже квартиры, если она продаст ее по цене, превышающей сумму, по которой она приобрела долю сына. Налоговая база составит разницу между ценой продажи и указанной суммой.

По установленным нормам Налогового кодекса РФ, освобождение от уплаты налога по налогу на доходы физических лиц в случае продажи жилого помещения вправе применяться лицом, которое владело данным жилым помещением более трёх лет на момент его продажи.

Таким образом, если мать продаст квартиру после владения ей в течение более трех лет с момента получения дарственной на долю сына, то она может быть освобождена от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры. Однако, если квартира продается в течение трех лет с момента получения дарственной на долю сына, то мать не может пользоваться правом на освобождение от уплаты налога.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы: 1. Договор о совместной собственности на квартиру, заключенный между матерью и её совершеннолетним сыном; 2. Документ, подтверждающий тот факт, что сын не является налоговым резидентом РФ; 3. Договор дарения доли квартиры от сына матери; 4. Документы, подтверждающие право матери совершить сделку продажи квартиры в её собственности.

Отвечая на вопросы, обязана ли матерь платить налог и действует ли минимальный срок владения для освобождения от налога, следует отметить, что в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации доход, полученный физическим лицом от продажи имущества (в том числе квартиры), подлежит налогообложению. При этом налоговая база определяется как разница между полученной стоимостью имущества и расходами на его приобретение и улучшение (статья 219 НК РФ).

Однако, в соответствии со статьей 220 НК РФ, налогоплательщик, являющийся физическим лицом, освобождается от уплаты НДФЛ, если имущество продано после трехлетнего срока владения с момента приобретения, а также если продажа имущества осуществлена один раз в течение года.

В связи с этим, если матерь продаст квартиру после истечения трехлетнего срока владения и если это будет единственная продажа её имущества в данном году, то она может быть освобождена от уплаты налога на доход от продажи квартиры. Если же квартира будет продана до истечения трехлетнего срока владения или если матерь продаст другое своё имущество в том же году, то она будет обязана уплатить налог на полученный доход.

Статьи закона, применимые для решения вопроса:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217 - "Общая система налогообложения доходов физических лиц"

2. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220 - "Налог на доходы физических лиц"

3. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220.1 - "Особенности налогообложения дарения"

4. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 224 - "Размер налоговой базы по операциям с недвижимым имуществом"

5. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 - "Особенности налогообложения доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации"

6. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220.3 - "Особенности налогообложения доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации в части налога на доходы, полученные от российских источников"

7. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.2 - "Особенности налогообложения физических лиц, осуществляющих сделки с недвижимым имуществом"

8. Гражданский кодекс Российской Федерации, статьи 551-568 - "Договор дарения"