Продажа квартиры: налоговые обязанности, вычеты и возвраты - Актуальные вопросы и ответы

1. Требование ИФНС о предоставлении пояснений о причине не предоставления декларации 3НДФЛ и неуплате налога с дохода в данном случае является правомерным. При продаже квартиры налог должен взиматься с разницы между покупкой и продажей. Хотя гражданин может воспользоваться правом налогового вычета в размере 1 млн рублей, которое может быть использовано один раз в год, это не освобождает его от обязательства представить декларацию и уплатить налог с дохода, который превышает размер вычета.

2. Пенсионер может воспользоваться правом на имущественный вычет при уплате НДФЛ с продажи и получить его возврат, если соответствуют критерии, установленные законом. Если пенсионером была куплена квартира на первичном рынке недвижимости, т.е. по ДДУ, до 1 января 2014 года и она была приобретена на сумму не менее 2 млн рублей, то он имеет право на вычет в размере 2 млн рублей. Если же квартира была куплена после 1 января 2014 года или на вторичном рынке, то пенсионер имеет право на вычет в размере 1 млн рублей. Крайний год для получения имущественного вычета зависит от года продажи квартиры. Если продажа произошла в 2021 году, то крайним годом для получения вычета является 2020 год.

Для решения вопроса о необходимости предоставления пояснений о причине не предоставления декларации 3НДФЛ и неуплате налога с полученного дохода, гражданину придется предоставить следующие документы:

1. Копию свидетельства о праве собственности на квартиру, проданную в мае 2021 года.

2. Копии документов, подтверждающих факт покупки и продажи квартиры: Договор ДДУ на приобретение квартиры в мае 2018 года, регистрацию ДДУ в июне 2018 года, фактическую сдачу дома в ноябре 2020 года и регистрацию права собственности на квартиру.

3. Декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2021 год.

4. Документы, подтверждающие право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей, если гражданин им воспользовался.

5. Копию запроса ИФНС о предоставлении пояснений о причине не предоставления декларации 3НДФЛ и неуплате налога с полученного дохода.

По вопросу возможности воспользоваться правом имущественного вычета и получения возврата НДФЛ с продажи, следует отметить, что имущественный вычет может быть предоставлен только в размере дохода, полученного от продажи имущества, но не может превышать размер налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате с этого дохода. Годом, крайним для получения вычета при условиях, описанных в п. 1, является год, на который приходится продажа имущества (т.е. 2021 год). Возврат НДФЛ возможен в случае, если сумма налога была уплачена в размере, превышающем фактическую сумму налога, подлежащую уплате с полученных доходов.

Статьи, которые могут быть применены для решения данных вопросов, включают в себя:

• Статья 214 НК РФ "Обязанность уплаты налога на доходы физических лиц", в которой описываются случаи, когда физические лица обязаны уплачивать налог на полученный доход;
• Статья 220 НК РФ "Облагаемая база при уплате налогов", в которой описывается, какая сумма дохода должна быть облагаема налогом;
• Статья 218 НК РФ "Налоговый вычет на детей", которая определяет порядок и условия предоставления налогового вычета на детей;
• Статья 220.1 НК РФ "Налоговый вычет на приобретение (строительство) жилого помещения" позволяет физическим лицам получать налоговый вычет при покупке/строительстве жилья и в некоторых случаях при его продаже.

Однако, конкретный ответ на данные вопросы может быть дан только после детального изучения всех документов и обстоятельств, связанных с данным случаем.