Продажа квартиры: налоговая ответственность жены и детей при получении 1/16 доли. Расчет налога и вычета до 1000000 рублей.

Согласно законодательству Российской Федерации налог на доходы физических лиц уплачивается при продаже недвижимости, если с момента ее приобретения прошло менее 3-х лет. В данном случае, квартира была куплена в 2012 году, а продана в 2018 году - т.е. с момента приобретения прошло более 3-х лет. Следовательно, с учетом установленного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей, продажа квартиры не облагается налогом на доходы физических лиц.

К пропорциональному распределению вычета на троих лиц в результате продажи квартиры, если квартира и ипотека были оформлены на мужа, и декларацию по налогу на доходы физических лиц предоставлять не требуется, в данном случае невозможно. Вычет в размере 1 000 000 рублей должен быть распределен пропорционально долям за каждым из собственников, которые были указаны в документах по продаже квартиры. Таким образом, предоставление декларации и распределение вычета должно быть выполнено соответствующим образом с учетом указанных выше критериев.

Для решения вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры;
2. Документы, подтверждающие использование материнского капитала для погашения ипотечного займа;
3. Договор продажи квартиры;
4. Документы, подтверждающие доли в праве собственности на квартиру после использования материнского капитала;
5. Свидетельство о праве собственности на квартиру;
6. Документы, подтверждающие вычет в размере 1 000 000 рублей.

Относительно вопросов, которые были заданы:

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ, доходом признается положительная разница между стоимостью продажи имущества и его первоначальной стоимостью (за вычетом расходов на его продажу и приобретение), увеличенная на индексацию. С учетом этого, покупательная цена квартиры составила 1 630 000 руб, а продажная - 1 660 000 руб. Следовательно, доход составил 30 000 руб. При этом доходы должны быть распределены между всеми собственниками квартиры пропорционально их долям.

2. В соответствии с пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты, в том числе вычет в размере 1 000 000 руб, применяются к доходам, облагаемым налогом в рамках соответствующей налоговой декларации. Следовательно, вычет в размере 1 000 000 руб должен быть применен пропорционально долям собственности на квартиру.

Налоговый кодекс РФ: статьи 218-221, 229-232.