Продажа квартиры: налоги для ИП по УСН при разнице между продажей и покупкой.

Добрый день!

В соответствии с законодательством Российской Федерации, физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, подают декларацию по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), если они являются налоговыми резидентами России, в том числе и в случае, если получают доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Согласно п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ, доходом признается денежная сумма и иное имущество, полученные физическим лицом в денежной или иной форме.

Таким образом, доход от продажи квартиры, не используемой в предпринимательской деятельности, должен быть включен в декларацию по НДФЛ как доход физического лица и облагаться налогом по ставке 13% от его размера, который определяется как разница между суммой продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью, установленной в соответствии с пп. 2-3 ст. 40 НК РФ.

Ответ на вопрос о том, сколько налога нужно будет уплатить при продаже квартиры за 800 000 рублей, зависит от ее исходной стоимости, указанной в документах на покупку, а также от других факторов, таких как наличие налоговых вычетов и возможных убытков в отчетном периоде. Подсчет налоговой базы и налоговой суммы является индивидуальным для каждого случая и требует детального анализа. Рекомендую обратиться за консультацией к налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся на налоговом праве.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1) Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 2) Договор купли-продажи квартиры, проданной в 2017 году, а также документы, подтверждающие факт ее продажи (например, выписки из банковских счетов, разрешения на продажу, и т.д.); 3) Договор купли-продажи квартиры, купленной на эти деньги в 2017 году, а также документы, подтверждающие факт ее покупки (например, выписки из банковских счетов, договоры купли-продажи, и т.д.); 4) Договор купли-продажи квартиры, продаваемой сейчас за 800 000 рублей, а также документы, подтверждающие факт ее продажи (например, выписки из банковских счетов, разрешения на продажу, и т.д.).

Относительно налоговых вопросов, согласно п. 5 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ при продаже имущества физическим лицом, которое находилось у него в собственности менее 3-х лет, налоговая база определяется как разница между полученной за имущество суммой и расходами на его приобретение. Сумма налога составляет 13% от такой разницы. Однако, в данном конкретном случае, если квартира не использовалась в предпринимательской деятельности и продана в качестве физического лица, налогообложение осуществляется по правилам налогообложения физических лиц. В данном случае следует учесть, что квартира была продана в 2017 году, и налог на доходы физических лиц должен быть уплачен в соответствии с действующими налоговыми ставками и порядком начисления.

Таким образом, чтобы определить сумму налога, который необходимо будет уплатить за продажу квартиры сейчас за 800 000 рублей, необходимо знать стоимость источников дохода за 2017 год, а также действующую налоговую ставку и порядок начисления налога на доходы физических лиц на момент продажи квартиры сейчас.

Статьи, которые применимы для решения задачи:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ);
• Федеральный закон от 24.07.2002 № 101-ФЗ "О персональных данных";
• Приказ Минфина РФ от 03.11.2015 № 966 "Об утверждении форм документов, связанных с налогом на доходы физических лиц, порядка их заполнения и формирования, а также перечня информации, указываемой налогоплательщиками в декларации по налогу на доходы физических лиц".

Относительно заданного вопроса, в соответствии со статьей 217 НК РФ, доход от продажи имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью, включается в налогооблагаемую базу налога на доходы физических лиц.

В данном случае, поскольку квартира не использовалась в предпринимательской деятельности и была продана за 1 млн. 3 тысячи рублей, ИП должен включить доход от продажи квартиры по ставке 13% в декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Касаемо продажи второй квартиры, поля которой была куплена за 800 000 рублей, следует отметить, что при расчете налога на доходы физических лиц учитывается не только стоимость приобретенного имущества, но и затраты на его улучшение и приобретение.

Поэтому, если при продаже второй квартиры цена продажи будет равна 800 000 рублей, налоговая база будет рассчитываться как разница между стоимостью ее продажи и совокупными затратами на ее приобретение и улучшение (включая расходы на приобретение первой квартиры), что в данном случае может привести к минимальной налоговой базе и, соответственно, уменьшенной налоговой сумме.