Продажа доли в ООО (РФ) юрлицей-нерезидентом: налогообложение и образец заполнения деклараций

При продаже доли юрлицом-нерезидентом в ООО (РФ), речь идет о сделке российского объекта налогообложения. В данном случае, при продаже доли соучредителя в ООО (РФ), юрлицом-нерезидентом (Узбекистан) возникнет налоговая обязанность уплатить налог на прибыль в Российскую Федерацию за доход, полученный от продажи доли.

Ставка налога на прибыль составляет 20%, если доход не выплачивается в пользу иностранной организации и не связан с деятельностью по осуществлению договорных обязательств в Российской Федерации. Если доход выплачивается в пользу иностранной организации, ставка налога на прибыль будет составлять 20% за минусом налога, удерживаемого в Российской Федерации.

Кроме того, налог на добавленную стоимость будет уплачен за услуги, связанные с продажей доли. Стоимость услуг, связанных с продажей доли, будет рассчитана как разность между суммой продажи доли и ее номинальной стоимостью умноженной на 18, 1/118 для НДС в РФ. Общая сумма НДС, уплачиваемого юрлицей-нерезидентом будет зависеть от стоимости услуг продажи доли.

Ответ на вопрос о заполнении деклараций будет зависеть от конкретной ситуации, в связи с чем рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

• Учредительный договор ООО (РФ);
• Лицензия на право осуществления деятельности, если такая деятельность требует лицензирования;
• Документы, подтверждающие факт продажи доли соучредителя юридическим лицом (Узбекистан);
• Справка о доходах соответствующего участника ООО за предыдущий налоговый период;
• Декларация по налогу на прибыль и НДС в соответствии с действующим законодательством РФ;
• Документы, подтверждающие факт перевода денежных средств от покупателя (соучредителя ООО) на счет продавца (юридического лица из Узбекистана).

В случае продажи доли соучредителя юридическим лицом (Узбекистан), налог на прибыль должен быть уплачен в бюджет Российской Федерации по ставке 20% от дохода. При этом, в соответствии со статьей 309.5 НК РФ, налоговый агент (ООО - резидент РФ) должен удержать налог на прибыль в размере 20% от продажной стоимости доли юридического лица из Узбекистана и перечислить его в бюджет в соответствующий налоговый орган. Если предприятие, которое продает долю соучредителя, не зарегистрировано в России, но у него есть постоянный представитель в РФ, то налог на прибыль удерживается и уплачивается так же, как и в случае с российскими юридическими лицами.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в данном вопросе не уплачивается в связи с продажей доли юридическим лицом из Узбекистана, так как такая операция не относится к видам деятельности, облагаемым НДС в России.

Статьи, которые могут быть применимы к данной ситуации:

• Статья 208 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организаций"
• Статья 149 Налогового кодекса РФ "Налог на добавленную стоимость"
• Статья 214.2 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"
• Статья 309 Налогового кодекса РФ "Перечень доходов, не облагаемых налогом на доходы физических лиц"
• Статья 309.1 Налогового кодекса РФ "Перечень доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 30%"

Однако, ответ на вопрос о том, кто, какие и в каком размере налоги обязан уплатить, зависит от ряда факторов, таких как соглашение между учредителями, определение стоимости доли, налоговый режим компании и т.д. Поэтому рекомендуется обратиться к специалисту по налоговому праву для получения консультации и разработки индивидуальной стратегии налогообложения данной сделки. Также необходимо учитывать законодательство Узбекистана, в том числе по валютному контролю, если сделка будет осуществляться в национальной валюте Узбекистана. Относительно образцов заполнения деклараций, рекомендуется обратиться к соответствующим департаментам налоговых служб РФ.