Приобретение ипотечной квартиры, выдача свидетельства о праве собственности, планируемое погашение кредита и налоги при продаже недвижимости

В соответствии с законодательством Российской Федерации, налог на прибыль от продажи недвижимости и иных объектов недвижимости взимается с лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, при условии если эти объекты находились в собственности менее 3-х лет. При этом, срок владения означает период времени, прошедший с момента регистрации права собственности до момента продажи объекта недвижимости. Следовательно, в данной ситуации, если новое свидетельство о праве собственности на квартиру будет выдано с 2014 года, а продажа недвижимости состоится в 2015 году (т.е. объект находится в собственности более 3-х лет), то налог с продажи недвижимости платить не придется. Однако, стоит обратить внимание на другие факторы, такие как срок сохранения документации, а также налоговые социальные льготы, если они будут применимы в Вашем случае.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на квартиру с обременением, выданное в декабре 2011 года.
2. Договор ипотеки, заключенный при приобретении квартиры.
3. Документы, подтверждающие факт погашения ипотечного кредита в 2014 году, включая расчеты по выплатам и подтверждение факта выдачи нового свидетельства о праве собственности без обременения.
4. Документы, подтверждающие факт продажи квартиры в 2015 году, включая договор купли-продажи, акт приема-передачи и расчеты по продаже, а также новое свидетельство о праве собственности без обременения.

При продаже квартиры, если между покупкой и продажей прошло менее пяти лет, то должен быть уплачен налог на доход физических лиц в размере 13% от разницы между ценой покупки и продажи. Однако, если на момент покупки квартиры Вы проживали в ней более трех лет, то вы можете быть освобождены от уплаты налога на доход при продаже квартиры.

Также следует отметить, что налог на доход при продаже квартиры рассчитывается не от даты выдачи нового свидетельства о праве собственности, а от даты приобретения квартиры (в данном случае декабрь 2011 года).

Статьи, применимые для решения заданного вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса РФ "Об объектах налогообложения при налогообложении доходов физических лиц"
• Статья 224 Налогового кодекса РФ "Порядок налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества"
• Глава 23 Налогового кодекса РФ "Налогообложение прибыли организаций и доходов индивидуальных предпринимателей"
• Закон РФ "О государственной регистрации недвижимости"
• Гражданский кодекс РФ (Глава 16 "Право собственности")

Недвижимость при продаже облагается налогом на доход 13% от разницы между ценой продажи и ценой приобретения. В данном случае, стоимость квартиры на день продажи будет определяться исходя из её рыночной стоимости на момент продажи, а не её стоимости на дату приобретения. Также, необходимо учитывать затраты на продажу (комиссия агентства недвижимости и т.д.), которые могут быть учтены как расходы и снизить налогооблагаемую базу.