Приобретение и продажа машиномест: налоговые вопросы и подготовка ИП к УСН 15%

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, при продаже имущества, приобретенного физическим лицом до 01.01.2019 года и находящегося в его собственности более 3-х лет, доход, полученный от продажи, не облагается налогом на доходы физических лиц. Однако, если при продаже имущества получен доход, не учитываемый в качестве дохода от продажи имущества, налоговая база определяется как разница между стоимостью имущества при продаже и стоимостью имущества на дату его приобретения.

Таким образом, если стоимость машиномест на дату их приобретения и их стоимость при продаже одинаковы, то налог на доход при продаже не предусмотрен. Однако, если стоимость машиномест при продаже выше, чем их стоимость на дату приобретения, то налоговая база определяется как разница между указанными значениями и налог на доход определяется как 15% от полученной разницы.

Для решения данного вопроса необходимо представить следующие документы:

1. Документы, подтверждающие приобретение машиномест в 2019 году (например, договор купли-продажи, акт приема-передачи, квитанция об оплате и т.д.).

2. Свидетельство ИП УСН 15%, выданное на имя продавца.

3. Документы, подтверждающие продажу машиномест (например, договор купли-продажи, акт приема-передачи, квитанция об оплате и т.д.).

4. Расчет налоговой базы и суммы налога УСН 15% при реализации машиномест.

В данной ситуации, продавец, являясь ИП УСН 15%, подлежит уплате налога на прибыль в размере 15% от дохода, полученного от реализации машиномест.

Если же машиноместа продались по цене, меньшей, чем их стоимость в момент их приобретения, то продавец может применить налоговый вычет в размере разницы между стоимостью приобретения и ценой продажи машиномест, при условии что эти расходы отражены в налоговой декларации.

Также необходимо иметь в виду, что данная операция должна быть отражена в налоговой декларации ИП в соответствующем налоговом периоде.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Налоговый кодекс РФ; - Федеральный закон "Об ИП"; - Постановление Правительства РФ от 15.07.2020 № 996 "Об утверждении Порядка калькулирования и уплаты налога на имущество физических лиц".