Принимаем наличные за услуги с клиентами без ККМ. Учет финансов по УСН и налоговый вычет за услуги - информация для ИП без сотрудников.

Добрый день! В соответствии с законодательством Российской Федерации, ИП, осуществляющее расчеты наличными денежными средствами, должно использовать кассовый аппарат. Однако, существует некоторое исключение, установленное Федеральным Законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа", согласно которому, ИП, ведущее деятельность, определенную в перечне Минэкономразвития России, имеет право не применять кассовый аппарат. В вашем случае, являясь ИП, осуществляющим дополнительное образование детей и взрослых, для Вас это исключение распространяется. Вы можете принимать наличные денежные средства от клиентов. Для оказания услуг клиенту, Вы должны предоставить ему квитанцию о получении наличных денежных средств, которая должна содержать сведения о наименовании услуги, ее стоимости, ФИО клиента и дате приема денег. Для учета финансов по УСН, вы должны вести книгу доходов и расходов. В конце года, Вы должны внести соответствующую налоговую отчетность в налоговую инспекцию. Если клиент хочет получить налоговый вычет за оказанные Вами услуги, то Вам необходимо предоставить ему свидетельство об оказании услуг, содержащее информацию о наименовании услуги, ее стоимости, ФИО и ИНН клиента, а также реквизиты Вашей организации. Клиент в свою очередь должен будет предоставить данное свидетельство при подаче налоговой декларации.

Для решения данного вопроса необходимо представить следующие документы: 1. Договор на оказание услуг 2. Квитанции об оплате услуг (если оплата производилась наличными денежными средствами) 3. Учетная политика ИП 4. ЕНВД-4 (квартальная налоговая декларация по Единой налоговой ставке) 5. Весь учет финансов и перемещений денежных средств, а также другие документы, повышающие правдивость информации об обращении наличных денежных средств в хозяйственных операциях.

В соответствии с пунктом 3 статьи 165 Налогового кодекса РФ ИП вправе не использовать ККМ, если их деятельность не связана с продажей товаров.

Если клиент хочет получить налоговый вычет за оказанные услуги, необходимо предоставить ему договор на оказание услуг, а также уведомление, что вы являетесь ИП, оказывающим услуги и имеющим право на применение УСН 6%.

Учет финансов по УСН должен вестись в соответствии с учетной политикой ИП. В конце отчетного периода необходимо представить квартальную налоговую декларацию по Единой налоговой ставке формы ЕНВД-4 в налоговую инспекцию.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, следующие:

• Статья 1033.5 Гражданского кодекса Российской Федерации, которая предусматривает возможность наличного расчета;
• Статья 4 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа", которая определяет порядок применения ККМ;
• Статья 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, которая регулирует учет наличных денежных средств при применении УСН;
• Статья 54 Налогового кодекса Российской Федерации, которая устанавливает порядок представления налоговой отчетности в налоговую инспекцию.