Правила расторжения договора, возврата аванса и налогообложения для ИП на УСН

Здравствуйте! Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации ИП, работающие на УСН, обязаны исчислять и уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных за соответствующий период. Если указанные доходы были получены в отчетном периоде, то согласно ст. 246.1 НК РФ авансовый платеж, внесенный на счет ИП в рамках заключенного с заказчиком договора, не является доходом ИП. В данном случае возвращаемая заказчику сумма аванса в размере 165 000 рублей не будет являться доходом ИП и не должна учитываться при расчете налоговой базы и оплате налога на прибыль. Однако, для избежания возможных проблем с налоговой, рекомендуется вести бухгалтерский учет данной операции и составлять соответствующие документы, подтверждающие факт возврата средств и причины удержания 35 000 рублей за проведенные работы.

Для данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Соглашение о расторжении договора с заказчиком, предусматривающее возврат аванса и удержание части суммы за проведенные работы.

2. Документы, подтверждающие проведение работ на указанную сумму, например, акты выполненных работ, счета-фактуры.

3. Счет, на который будет перечисляться заказчику оставшаяся сумма аванса.

4. Расчетный листок, на основании которого будет производиться начисление налога при расчете налоговой базы по УСН.

5. Обоснование удержания суммы за проведенные работы и соответствующих расходов, которые признаются налоговым органом.

При наличии всех указанных документов и правильном заполнении расчетного листка налоговая организация не должна иметь вопросов к данной ситуации. Однако, в случае возникновения вопросов со стороны налоговых органов, необходимо будет предоставить соответствующие документы для обоснования действий ИП.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 346.12 и 346.17, касающиеся налогообложения доходов от предпринимательской деятельности, в том числе установления базы для налогообложения;
• Гражданский кодекс Российской Федерации, статьи 330 и 452, касающиеся договоров подряда и возмещения расходов.